Действующий на территории всех субъектов РФ Налоговый кодекс, в устанавливает порядок получения и регламентирует условия, при которых граждане имеют возможность получать, предусмотренный законом, налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ в новостройке.

  • Лица, покупающие себе квартиры в домах на стадии строительства вправе получить имущественный налоговый вычет на строящееся жилье ();
  • право на вычет возникает с момента подписания передаточного акта ();
  • для получения налогового вычета при долевом строительстве квартиры Вам не требуется дожидаться оформления государственной регистрации жилья.

Данное положение разъяснено и подтверждено и письмами Министерства Финансов России:

Можно ли получить налоговый вычет если квартира еще строится



Волнующим вопросом можно ли получить налоговый вычет, если дом ещё не сдан, задаются многие граждане, которые покупают жильё в еще строящемся доме. Важным аспектом получения этой льготы является обязательное наличие подписанного акта приёма-передачи этого объекта недвижимости в Вашу собственность.

    Следовательно, воспользоваться такой льготой от государства можете, но Вам обязательно надо иметь подписанный акт приёма на руках.

Наряду с основной стоимостью жилья, указанной в договоре о продаже, Вы можете получить льготу еще по некоторым видам расходов налогоплательщика, к которым относится:

  • расходы на отделочные материалы;
  • затраты на работы по отделке, разработке проектной и сметной документации на эти работы.

Пример

Захарова М.З. в 2016 году заключила договор приобретения квартиры в строящемся доме и сразу оплатила ее стоимость, которая составила 1 800 000 рублей. Акт приема-передачи был оформлен в июле 2017 года. Учитывая, что договор содержит сведения о приобретении жилья без отделки, Захарова М.З. имеет право после подписания передаточного акта получить налоговый вычет 13% с 1 800 000 руб., а вместе с этим с 200 тысяч рублей, потраченных на отделку и ремонт.

Возврат налога при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку

Граждане, воспользовавшиеся ипотечным кредитованием для приобретения собственного жилья в строящемся доме, могут также использовать своё право на возврат налога на доходы физических лиц. Получить налоговый вычет при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку, не дожидаясь окончания строительства разрешено только при условии, что Вы уже получили на руки и подписали акт приёмки квартиры.

Размер

Дополнительно к основной сумме вычета 2 000 000 руб., Вы можете получить имущественный вычет с суммы уплаченных процентов по ипотечному кредитованию до 3 000 000 рублей.

  • Возврат по процентам разрешается реализовать после получения основной льготы по покупке;
  • вернуть Вы сможете все проценты, даже если ипотечный кредит был взят до оформления квартиры в собственность или подписания передаточного акта.

Пример

В июне 2017 Анучкина А.Б. оформила ипотеку на сумму 2 800 000 для покупки квартиры в строящемся доме по ДДУ. В марте 2018 г. она подписала акт приёма-передачи. В январе 2019 года Анучкина А.Б. вправе обратится в ИФНС для возврата основного вычета с суммы 2 000 000 руб., и процентов за период с июня 2017 года до января 2019 на сумму 314 000 руб. В итоге Анучкина А.Б. сможет вернуть налог в сумме: 13% × (2 000 000 + 314 000) = 300 820 руб.

Для возврата НДФЛ на жильё, купленное в кредит, есть много нюансов, обязательно ознакомьтесь со статьей « »

Налоговый вычет при покупке квартиры по договору долевого участия

  • Получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве новостройке если дом ещё не сдан возможно только имея на руках подписанный передаточный акт, требуемый как документ подтверждающий Ваше право на эту недвижимость;
  • к требуемому пакету документов надо приложить договор ДУ, в котором содержится информация об оплаченных Вами денежных средствах, подлежащих к возмещению;
  • Момент наступления права на получение имущественного вычета считается не дата заключения ДДУ, а дата приёмки квартиры по акту;
  • Обратите внимание по предварительному договору купли-продажи (предварительному акту приема-передачи) получить возврат налога не получится, т.к. - это только Ваше намерение заключить его, но таким не является и не передаёт никаких прав собственности. Эту позицию подтвердила налоговая в

Пример

Лазебная Т.В. по ДДУ купила квартиру в 2018 г., но акт ее приема-передачи был подписан только в январе 2019 г. Соответственно право воспользоваться имущественным вычетом она получила только в 2019 году.

Пример

Колбина А.А. купила студию в строящемся доме в феврале 2018 года, заключив предварительный договор купли-продажи квартиры и в январе 2019 года обратилась за возвратом налога в инспекцию, оформив предварительный акт приема-передачи. Но поскольку документом, необходимым для подтверждения права на имущественный вычет является документ, подтверждающий право собственности или право требования на квартиру, в вычете ей было отказано.

Подробно о налоговых вычетах при покупке квартиры как долевой собственности вы можете прочесть .

Налоговый вычет по переуступке прав долевого строительства

При переуступке прав долевого строительства, как и возврат НДФЛ при долевом строительстве квартиры возможен только после получения акта приёма-передачи.

  • Согласно положениям наряду с предоставлением договора о долевом участии, по которому осуществлялась переуступка, Вам потребуется приложить к основному комплекту документов оформленный договор уступки. Это условие содержится и в , доведенном до налоговых органов, где приводится перечень документов, необходимых для получения имущественного вычета
  • Момент наступления права на вычет будет считаться не дата заключения ДДУ или договора переуступки, а именно дата приёмки квартиры по акту, подписанному обеими сторонами.

Пример

Ромащенко К.О. по договору переуступки приобрёл квартиру в 2018 г., но акт приёма передачи квартиры будет подписан только в сентябре 2019 г. Соответственно право на имущественный вычет он получит только в 2020 году. Ромащенко К.О. имеет право на возврат налога по доходам, полученным за весь 2019 год, а за 2018 нет.

Налоговый вычет при покупке квартиры через ЖСК

Граждане, приобретающие строящиеся квартиры через жилищно-строительные кооперативы по договорам паенакопления могут рассчитывать на налоговую льготу по сделке.
Важным условием наступления такого права является:

  • полное внесение требуемых паевых взносов членом кооператива;
  • подписание передаточного акта.

Пример

В марте 2017 г. Котов Н.А. заплатил 515 500 руб. как часть взноса за покупаемую квартиру через ЖСК, а оставшуюся сумму 1 455 500 руб. выплатил в декабре того же года, но т.к. акт приемки им еще не был подписан, право на льготу отсутствует. После подписания этого документа в апреле 2018 г. у Котова Н.А. появилось право на возврат НДФЛ начиная с 2018 года.

Налоговый вычет по акту приема передачи квартиры в 2020 году

Покупка еще строящейся квартиры дает право ее собственнику получить возврат НДФЛ. Акт приемки квартиры является важнейшим аспектом любой сделки подобного рода, а его подписание дает право начать налогоплательщику оформлять получение вычета начиная с этого налогового периода и что очень важно, ждать оформления в собственность недвижимости для получения вычета не требуется.

Пример

В 2016 г. Комличенко О.А. был заключен ДДУ. Тогда же он внёс полностью взнос за покупаемую квартиру, но завершение строительства и подписание акта приемки состоялось в декабре 2019 года, наступил январь 2020 года и квартиру Комличенко О.А. ещё не оформили в собственность. Несмотря на это, он оформил налоговый возврат и получил его за весь 2019 год, а не только за декабрь.

Где получать

Существует два варианта получения:

  1. у работодателя;
  2. через органы ФНС.

Разницей является:

  1. у работодателя Вы сможете получать ежемесячное возмещение НДФЛ на основании налогового уведомления, полученного в налоговом органе в течение месяца с момента вашего обращения;
  2. через органы ФНС единым платежом за целый год в течение месяца по окончании камеральной проверки длительностью до 3-х месяцев.

Список документов:

  • договор приобретения Вами жилья;
  • акт приёма-передачи;
  • чеки или иные платежные документы;
  • справка о доходах формы 2-НДФЛ;
  • декларация по форме 3-НДФЛ.

Когда обращаться

С готовым комплектом документов необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства по окончании года, в котором возникло право собственности или был подписан акт приёма-передачи.

Если Вы обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, то должны представить ее в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за прошедшим. Остальные граждане, которые желают воспользоваться своим правом на налоговый вычет могут подавать документацию для получения вычета в течение всего года.
Важно!
Законодательством не ограничиваются сроки подачи документов для получения налоговых вычетов, но вернуть уплаченный НДФЛ, согласно

Квартиры в новостройках сегодня очень востребованы. Их наиболее часто покупают в ипотеку молодые семьи. Кроме того, привлекательной особенностью новостроек для многих граждан является огромное разнообразие жилья. Современные планировки гарантируют повышенный уровень комфортности. С целью снижения налоговой нагрузки государством предусмотрен особый механизм возврата затраченных на покупку квартиры денежных средств, он известен как налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке.

Кто может получить

В новостройке налоговый вычет при покупке квартиры могут получить граждане, которые официально трудоустроены. Другими словами, закон предусматривает возврат средств НДФЛ, которые ранее были уплачены в размере, утвержденном действующим законодательством. Также имущественный налоговый вычет предоставляется:

  • Пенсионерам, которые работают и имеют легальные ежемесячные доходы. Зарплата должна составлять не менее одного прожиточного минимума. Пенсионерам предоставляется возможность подачи заявления на налоговый вычет, если они могут подтвердить свои доходы справкой за последние три последних года.
  • Иностранным гражданам с официальной работой. Но при этом у них должен быть подтвержденный статус резидента РФ.
  • Несовершеннолетним. В этой ситуации льгота оформляется на родителей или опекунов, которые имеют официальное трудоустройство.

Оформить имущественный вычет не имеют возможности категории граждан, которые не являются плательщиками НДФЛ, а именно:

  • Лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью.
  • Юридические лица.
  • Не работающие граждане.

Налоговая льгота не может оформляться теми, кто купил недвижимость с использованием различных государственных субсидий, к примеру, материнского капитала или военной ипотеки. Также не может подтверждаться вычет, если квартира была приобретена для сотрудника за счет средств работодателя.

Особенности льготы

Приобретая недвижимость по договору долевого участия, нужно подождать ввода дома в эксплуатацию. Только после окончания строительства дома можно подать документы на возврат налога. Это значит, вначале необходимо оформить право собственности на квартиру.

Приобретая квартиру, которая находится в новостройке, заявителю полагается увеличение размера льготной возвратной суммы за счет денежных средств, затраченных на ремонт. Но при этом работает ограничение, закрепленное на законодательном уровне.

Получить возврат на объем ремонтных расходов только после предоставления документов, подтверждающих необходимость ремонта. К примеру, на это можно рассчитывать, если квартира была сдана без коммуникаций. В акте приема-передачи должен быть зафиксирован этот факт или, к примеру, то, что в приобретенной квартире не была выполнена отделка.

В сумму налоговой льготы допускается включать расходы:

  • На покупку отделочных и строительных материалов, используемых при ремонте.
  • На оплату услуг квалифицированных рабочих, которые выполняют ремонтные работы.

Для того чтобы получить налоговый вычет со средств, затраченный на ремонт, необходимо сформировать пакет специальных документов, подтверждающих вышеназванные расходы. Это должен быть перечень всех приобретенных материалов и заказываемых услуг для проведения ремонтных работ. Обязательно нужно к нему приложить все квитанции, кассовые чеки и акты выполненных работ.

Возврат налога при покупке квартиры по ипотечному кредитованию распространяется не только на основную стоимость, но и на проценты, предусмотренные договором и выплаченные владельцем недвижимости. Особенностью расчета льготы в этом случае является то, что ограничение итоговой суммы имущественного касается только базовой стоимости недвижимости. По процентам по ипотеке вычет заявляется дополнительно. Основанием является банковская выписка, в которой указывается отдельно сумма задолженности и процентов.

При покупке жилья, находящегося в новостройке, нельзя возместить нижеуказанные виды затрат:

  • На нотариальные услуги при оформлении квартиры в собственность.
  • На закупку различных инструментов, необходимых для проведения ремонтных работ.
  • На покупку сантехники и предметов мебели.

Как рассчитывается

Базовая сумма для расчета налогового вычета составляет 2 млн. руб. Это значит, что вернуть НДФЛ можно в размере 13%, то есть, это максимальная сумма возврата составляет 260 т. руб. К примеру, если стоимость приобретенной квартиры составляет 6 млн. руб., то расчет вычета будет производиться только с 2 млн. руб.

Некоторые нюансы, которые нужно знать:

  • Если жилая недвижимость приобреталась до 1.01.2014 года, законом разрешалось получить льготу только на один объект, независимо от его стоимости.
  • При приобретении жилой недвижимости после 1.01.2014 заявлять на налоговый вычет можно несколько раз, но при этом общая возвратная сумма налога не может быть больше 260 т. руб.

Другой подход практикуется при приобретении квартиры в совместную собственность супругами. Каждый из них может воспользоваться своим правом о получения льготы на вычет. То есть это означает, что семья может рассчитывать на возврат налога в размере 520 т. руб. Распределяются средства пропорционально согласно справке о долях вложенных средств от каждого супруга.

Исключение составляет жилая недвижимость, купленная в совместную собственность до 1.01.2014 г. В этом случае основанием для расчета является то, что вычет можно получить одноразово с одного объекта недвижимости. То есть, максимальная сумма льготы будет приравниваться к 260 т. руб. Она также может распределяться пропорционально в соответствии с вложениями со стороны каждого супруга.

При приобретении квартиры по ипотечному кредиту расчет имущественного вычета на основную стоимость квартиры производится аналогично, как было описано выше. Но при этом предоставляется дополнительное право на вычет по ипотечным процентам. Базовая сумма для расчета составляет 3 млн. руб. Это значит, что максимальный размер выплаченных средств по процентам будет составлять 390 т. руб.

Оформление в налоговом органе

Подача документов может осуществляться в любое время, но при этом начинать оформление можно не раньше, чем на следующий год после подтверждения собственности. Это связано с тем, что в пакет обязательных документов входит налоговая декларация, которая подается по истечению календарного года.

Для получения льготы, позволяющей снизить расходы на приобретение квартиры, в налоговую подаются такие документы:

  • Гражданский паспорт (оригинал и копия).
  • Декларация по форме 3 НДФЛ. Образец можно скачать на сайте и заполнить вручную, или же отправить электронный вариант в налоговый орган.
  • Документ, подтверждающий факт покупки жилья у застройщиков. Для новостройки — это акт-приема передачи или договор участия в долевом строительстве. При использовании ипотечного кредитования необходимо приложить договор с банком, а также справку с графиком платежей и начисленных процентах.
  • Выписку из росреестра, которая подтверждает право собственности.
  • Форму 2 НДФЛ. Данный документ заполняет работодатель, в нем отражается, какие налоги и в каком размере были уплачены заявителем.
  • Если жилье приобреталось в совместную собственность супругами, то дополнительно нужно будет представить свидетельство о браке, а также заявление о распределении сумм вычета между супругами.
  • Когда квартира была куплена на имя несовершеннолетнего ребенка, дополнительно необходимо представить свидетельство о рождении, а также документ взрослого человека, подтверждающий родство или право опекунства.

Выше названные документы подаются инспектору налоговой службы одновременно с заявлением, оформленным в соответствии с утвержденным образцом. В нем обязательно указываются:

  • Паспортные данные заявителя.
  • Адрес фактического проживания.
  • Номер счета. Если результат будет положительным, то на него будут перечислены средства.

Оформление на работе

Имеется возможность вернуть налоговый вычет безналичным способом. Для этого оформлять льготу нужно посредством обращения к работодателю. Суть процедуры заключается в том, что при начислении зарплаты прекращаются отчисления по статье подоходного налога. Такой подход сохраняется до тех пор, пока зафиксированная сумма вычета не будет погашена.

На первом этапе следует взять в налоговом органе специальное уведомление для работодателя. В нем должна содержаться информация, подтверждающая право на получение налогового вычета. К заявлению прилагается копия гражданского паспорта и подтверждающие приобретение недвижимости документы. На протяжении месяца документы проверяются налоговым инспектором, после чего выдается уведомление.

Данный документ вместе с соответствующим заявлением подается в бухгалтерию. Следует понимать, что могут потребоваться и другие документы.

Получение средств

На протяжении трех месяцев специалисты налоговой инспекции рассматривают заявление гражданина, который приобрел жилую недвижимость. В этот период проводятся не выездные проверки сведений, в представленных заявителем документах. Результат рассмотрения документов – это уведомление, направленное ИФНС на адрес заявителя о принятом решении:

  • Если возникнет вопрос по недвижимости, будут обнаружены неточности в оформлении налоговой декларации или при регистрации договора, подтверждающего владение жильем, то ответ о возврате денежных средств может быть отрицательным.
  • После получения одобрения денежные средства будут перечислены на зафиксированный в заявлении банковский счет приблизительно через месяц.

Следует помнить, что сумма возвращаемых денежных средств не может превышать размера, выплаченных заявителем налогов в календарный год. Оставшиеся долги переводятся на счет в банке заявителя в последующих отчетных периодах. На протяжении трех лет производится возврат по оформленному пакету документов. Но заявление на вычет следует повторять каждый год. По истечению трех лет, если не был погашен зафиксированный вычет, процедуру оформления необходимо повторить, обновив документы.

Нередко при покупке жилья в строящемся доме у гражданина возникает вопрос относительного того, когда можно обратиться за возвратом средств в рамках налогового вычета (далее ИНВ)? Сразу после заключения с застройщиком договора долевого участия (паенакопления)? После подписания акта приема-передачи (далее по тексту акт п/п) или после оформления права собственности на данное жилье? Или же только после погашения всей стоимости квартиры (пая)? Попробуем разобраться и подробно расскажем про налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке.

Способы приобретения жилья в новостройке

В зависимости от того, как было приобретено жилье, зависит момент возникновения права на вычет. В настоящее время приобрести квартиру в новостройке можно 3 способами:

  1. По договору долевого участия (ДДУ);
  2. По договору переуступки прав требования;
  3. По договору паенакопления.

Особенности заявления вычета при приобретении квартиры по договору долевого участия

Право на ИНВ при покупке квартиры (комнаты) по ДДУ возникает после подписания акта п/п данной недвижимости.

Пример № 1

Ромашов В.А. в 2015 году заключил ДДУ на покупку однушки в новостройке. В мае 2016 года им был подписан акт п/п квартиры, а свидетельство о регистрации права собственности было оформлено лишь в январе 2017 года.

Несмотря на то, что свидетельство о праве собственности оформлено в январе 2017 года, Ромашов, начиная с мая 2016 года вправе обратиться за возвратом средств по месту работы. Для получения ИНВ через налоговый орган ему необходимо будет подать документы на ИНВ начиная с начала 2017 года.

При заявлении ИНВ по данной недвижимости в качестве бумаг, подтверждающих право на льготу, (кроме декларации) гражданин должен представить в ИФНС:

  • Акт п/п жилой недвижимости;
  • Платежные документы.

Обратите внимание, что свидетельство о праве собственности на квартиру к пакету документов прикладывать не нужно.

Особенности заявления вычета при приобретении квартиры по договору переуступки прав требования

При покупке квартиры по договору цессии (переуступке прав требования) право на ИНВ возникает также в момент подписания акта п/п квартиры.

При заявлении вычета по указанной недвижимости в качестве бумаг, подтверждающих право на ИНВ, гражданин должен представить в ИФНС:

  • Договор цессии (переуступки прав требования);
  • Акт п/п жилья;
  • Документы об оплате.

Пример № 2

Ромашов В.А. в декабре 2015 года приобрел квартиру по договору цессии. В ноябре 2016 года она была сдана застройщиком и принята Ромашовым по акту п/п. В январе 2016 году на квартиру было оформлено право собственности.

Начиная с ноября 2016 года, Ромашов может обратиться за получением ИНВ (по месту работы) или по окончании 2016 года - через налоговый орган. При этом, несмотря на то, что квартира была принята в ноябре месяце, возврат НДФЛ, при заявлении ИНВ через налоговый орган будет произведен в размере всей суммы, уплаченной за год, а не только за ноябрь и декабрь 2016 года.

Особенности заявления вычета при покупке квартиры по договору паенакопления

В отличие от двух вышеуказанных способах приобретения строящейся недвижимости право на ИНВ при покупке квартиры по договору паенакопления с ЖСК возникает после соблюдения двух условий:

  • Полной оплаты стоимости пая;
  • Подписания акта п/п квартиры или иного документа, подтверждающего получение жилья во владение члена ЖСК.

При несоблюдении какого-либо из вышеуказанных условий, ИНВ представлен не будет.

Пример № 3

Ромашов В.А. в 2016 году оформил договор паенакопления и приобрел по нему квартиру стоимостью 3 500 250 руб. Всю сумму пая он внес сразу. Квартира была сдана и передана Ромашову по акту п/п в конце 2016 года. Так как Ромашов выполнил оба условия он вправе обратиться за ИНВ либо в конце 2016 гола (для получения по месту работы), либо в начале 2017 года для получения его через налоговый орган.

При заявлении льготы, в качестве бумаг, подтверждающих право на вычет, гражданин должен представить в ИФНС:

  • Договор паенакопления;
  • Акт п/п квартиры;
  • Платежные документы

Практически все слышали о возможности вернуть подоходный налог после приобретения жилья, но не каждый знает, что существует также налоговый вычет на ремонт квартиры в новостройке. Между тем, он может существенно облегчить финансовую нагрузку при доведении помещений до жилого состояния. Кто и как может воспользоваться такой возможностью, читайте далее.

Что такое имущественный налоговый вычет

Российское налоговое законодательство для стимулирования приобретения гражданами недвижимого имущества предполагает такую льготу, как предоставление имущественного вычета. По своей сути это возврат уплаченного в бюджет подоходного налога, который составляет 13% от доходов работающего гражданина. Однако закон устанавливает предельную сумму, с которой возможно предоставление такого вычета. Она составляет 2 млн рублей на человека. Простейший математический расчет показывает, что максимальная сумма налога к возврату 260 тыс. рублей.

При этом стоит учесть, что на жилье, приобретенное после 2014 года вычет могут получить оба супруга. При этом каждый может претендовать на свои 13%. Например, супруги приобрели квартиру за 4,5 млн рублей. По закону каждый из них имеет право получить вычет с 2 млн рублей, то есть по 260 тыс. Нужно знать, что возвращаются только реально уплаченные налоги. То есть, если за год вы уплатили в бюджет 100 тыс. рублей, то только эта сумма вам и будет выплачена. Остальные деньги нужно возвращать в последующие годы.

Законом четко установлены критерии для получения имущественного налогового вычета:

  • на него имеют право граждане, которые осуществляют трудовую деятельность по трудовому договору, а также по гражданско-правовому договору, если с зарплаты по нему удерживается 13% подоходного налога;
  • не могут получить вычет граждане, не имеющие официального трудоустройства, декретницы, индивидуальные предприниматели, пенсионеры (если квартира приобретена после выхода на пенсию), студенты и другие лица, доходы которых не облагаются подоходным налогом;
  • вычет может получить только собственник приобретенного жилья;
  • объект недвижимости должен быть жилым, то есть предназначенным для проживания;
  • квартира должна быть именно куплена за свои или кредитные средства, а не принята в дар и не оплачена организацией или третьим лицом;
  • для расчета вычета принимается только сумма, указанная в договоре купли-продажи, но не более 2 млн рублей.

Примечательно то, что в итоговую сумму может войти не только фактическая стоимость квартиры, но и затраты на ее отделку. Если жилье приобретено в ипотеку, то вычет предоставляется и на проценты сверх этих 2 млн, но это уже другая история.

Имущественный налоговый вычет предоставляется всем плательщикам НДФЛ при покупке жилья на сумму, не превышающую 2 млн рублей, в которую могут быть включены затраты на отделку, в случае приобретения новостройки.

Когда можно включить в вычет затраты на ремонт

Так как отдельного вычета на ремонт не существует, то компенсацию можно получить только одновременно с выплатами после приобретения квартиры. Здесь нужно четко понимать, когда и при каких обстоятельствах вы получите возврат налога на отделку. Рассмотрим 3 возможных варианта.

Вы приобрели квартиру в новостройке без отделки

В этом случае вам не о чем беспокоиться. При правильном оформлении документации налоговая обязательно вернет вам уплаченный НДФЛ с учетом затрат на доведения квартиры до состояния, пригодного для проживания. Нужно только учесть следующие нюансы:

  • в договоре купли-продажи обязательно должен присутствовать пункт, содержащий информацию о том, что жилье приобретено без отделки;
  • при подаче декларации на предоставление вычета в налоговую инспекцию требуется приобщить к ней акт передачи квартиры;
  • пакет документов должен также содержать перечень всех стройматериалов и произведенных работ, подтвержденный чеками и договорами;
  • если жилье оформлено в долевую собственность, то нужно договорится, кто из собственников будет на себя оформлять вычет, учитывающий стоимость ремонта, так как он предоставляется только кому-то одному;
  • основная сумма вычета предоставляется каждому собственнику.

Чтобы не остаться без денег, нужно тщательно собирать все чеки на приобретение отделочных материалов, а также заключать официальные договоры с бригадами отделочников.

Купленная квартира была с частичной отделкой

Этот вариант осложнен тем, что налоговый инспектор должен четко видеть, какая стадия отделки была в квартире на момент ее передачи от застройщика собственнику. Ведь та отделка, которая была выполнена застройщиком, не подлежит компенсации, даже если собственник решил что-то переделать по своему усмотрению. В связи с этим надо учитывать следующее:

  • налоговый инспектор примет во внимание только ремонтно-отделочные работы, которые не были произведены застройщиком;
  • в акте приема-передачи должны быть подробно перечислены те виды работ, которые сделаны, и те, которые подлежит выполнить собственнику самостоятельно;
  • нельзя включать в перечень предметы сантехники и мебели.

Например, вы приобрели квартиру с улучшенной черновой отделкой. В ней выравнены стены и пол, но отсутствуют межкомнатные дверные блоки и сантехника. В этом случае вычет будет предоставлен только на приобретение обоев, чистового полового покрытия, дверей и на проведение отделочных и монтажных работ. Приобретение и установку сантехнических приборов никто компенсировать не будет, равно как и наливные полы с венецианской штукатуркой.

В имущественный вычет без проблем можно включать только документально подтвержденные затраты на отделку, которая была произведена собственником. Те работы, которые выполнил застройщик, даже если они не устраивают владельца квартиры, во внимание не берутся.

Приобретение недостроенного жилья на вторичном рынке

В подавляющем большинстве случаев жилье на вторичном рынке продается уже с отделкой. Нравится она новому хозяину или нет, значения не имеет. Налоговая однозначно откажется включать расходы на ремонт в имущественный вычет. Однако в некоторых случаях это возможно. Речь идет о приобретении квартиры в недостроенном доме либо уже в сданной новостройке, но без отделки.

Чтобы включить стоимость ремонта в сумму вычета необходимо составить договор купли-продажи с предыдущим владельцем таким образом, чтобы из него было видно состояние жилья. Ваша задача – доказать налоговикам, что вы сделали ремонт «с нуля», а не переделали что-то после предыдущего собственника. Однако нужно быть готовым к тому, что вам могут отказать.

Сроки осуществления ремонта

Законодательство никак не ограничивает срок получения имущественного вычета после приобретения жилья. Однако нужно понимать, что отдельно на ремонт получить деньги у вас не получится. Ведь вычет предоставляется именно на приобретение квартиры, а сумма, потраченная на отделку, включается в него. Следовательно, компенсировать ремонт вы сможете только вместе с получением основного вычета. Как же быть, если ремонт продолжается несколько лет?

Допустим вы купили квартиру за 1,5 млн рублей без отделки и успели в текущем году сделать ремонт на 200 тыс. рублей. Вы подаете заявление на предоставление вычета в сумме 1,7 млн рублей и получаете 221 тыс. рублей. Позже вы еще вкладываете в ремонт 300 тыс. рублей и в следующий налоговый год подаете декларацию на вычет с суммы 2 млн рублей. Вам доплатят еще 39 тыс. рублей. Больше вы ничего не получите, сколько бы не потратили в дальнейшем на отделку, так как лимит исчерпан полностью.

Как видим, для получения результата при затянувшемся ремонте требуется неоднократная подача заявления на возврат налога. Все это чревато бюрократическими проволочками и неудобствами. Поэтому стоит заранее рассчитать, стоит ли вам включать требования на налоговый вычет за ремонт в новостройке.

Когда целесообразно включать расходы на отделку квартиры в налоговый вычет

Простые математические подсчеты помогут нам прояснить ситуацию. Все дело в том, что максимальная сумма, с которой предоставляется вычет на одного человека – 2 млн рублей. Соответственно супруги могут оформить возврат на 4 млн. Отсюда следует, что собирать чеки и заключать договоры на отделочные работы целесообразно, если стоимость жилья менее 2 млн рублей при возврате налогов на одного человека и менее 4 млн рублей при участии обоих супругов.

Самый распространенный вариант, это когда приобретается жилье в пределах 1,5 млн рублей, на отделку которого тратится недостающая до 2 млн сумма. Однако такое возможно только в маленьких городах и сельской местности, где стоимость жилья низкая. В крупных населенных пунктах очень трудно найти квартиру, которая стоит сильно меньше 2 млн рублей. Поэтому здесь чаще всего участвуют оба супруга. Приобретая квартиру за 3,5 млн рублей, один из них оформляет вычет только на покупку, а второй включает еще и ремонт до 500 тыс. рублей, что доводит общую сумму до максимально допустимой.

Какие отделочные работы точно подпадают под вычет

Кроме чистой математики, для определения целесообразности нужно еще точно знать, какие работы вам предстоит сделать и будут ли они включены в расчет. Не забудьте и про материалы, необходимые для ремонта. Включению в перечень для оплаты подлежит следующее:

  • составление проектно-сметной документации на монтажные и отделочные работы;
  • монтаж электропроводки и других инженерных сетей;
  • подключение к водопроводу, газопроводу и канализации;
  • сооружение пристройки к дому (если приобретается частный дом);
  • штукатурка и окраска;
  • наклейка обоев;
  • вставка межкомнатных дверных блоков, но не окон;
  • устройство потолков и полов;
  • прочие отделочные работы.

Для осуществления перечисленных видов работ требуются строительные материалы, стоимость которых тоже подлежит включению в расчет. Стоимость приобретенного в процессе отделки инструмента во внимание не берется. Неважно, что у вас его не было. Кроме того, не подлежат возврату расходы на:

  • приобретение сантехнических приборов и предметов интерьера квартиры;
  • нотариальные и юридические услуги;
  • замену оконных блоков и входной двери;
  • перепланировку и реконструкцию квартиры.

Все договоры с бригадами отделочников должны быть на проведение именно «отделки», а не «ремонта», так как последний возможен только во вторичном жилье, а расходы на него не включаются в расчет вычета.

Порядок оформления имущественного вычета с включением отделки

Для того чтобы получить деньги за отделку приобретенной в новостройке квартиры, необходимо пройти несколько шагов:

  • Собрать пакет документов.
  • Подать их в установленный срок в налоговую инспекцию.
  • Дождаться результата камеральной проверки и получить деньги.

Рассмотрим все по порядку и более подробнее.

Собираем бумаги

Самый главный документ, без которого невозможно получить ни один из видов налоговых вычетов, это декларация 3-НДФЛ. В ней содержатся сведения обо всех доходах налогоплательщика, отчислениях подоходного налога и понесенных, в результате приобретения жилья и проведения в нем отделочных работ, расходов. Заполнить ее можно вручную самостоятельно или нанять специалиста для этой цели. Однако гораздо проще воспользоваться специальной программой, которую можно скачать на сайте налоговой службы.


Справка 3-НДФЛ состоит из нескольких листов формата А4 с информацией о налогоплательщике (включая паспортные данные и ИНН), его месте жительства и месте работы. На первом листе есть также наименование налогового подразделения, в которое будет направлен пакет документов. На отдельном листе указываются все источники дохода, с которых производится оплата НДФЛ. Еще один лист посвящен расходам на приобретение и отделку жилья. На каждой странице указывается дата подачи заявления и ставится подпись налогоплательщика. Не забудьте указать, за какой налоговый период вы желаете получить вычет.

Кроме этой декларации нужно предоставить следующие документы:

  • справка 2-НДФЛ, которую надо взять в бухгалтерии на работе, подписать у директора и поставить печать;
  • копия договора купли-продажи, в котором должно быть четко прописано, что квартира приобретена без отделки;
  • свидетельство о праве собственности на жилье или выписка из ЕГРН (в случае приобретения новостройки после введения нового закона);
  • подтверждающие расходы на отделку документы: чеки, договоры подряда, акты выполненных работ, счета-фактуры;
  • заявление в налоговую о предоставлении вычета с указанием реквизитов банковского счета, на который вам перечислят деньги, если одобрят заявку;
  • паспорт собственника и его ИНН (копии);
  • свидетельства о рождении детей, если они тоже являются владельцами данной квартиры на праве долевой собственности.

Все предоставленные документы не должны вызывать сомнение в подлинности у налоговиков. В противном случае, в предоставлении вычета вам откажут.

Когда все документы готовы, можно подавать их в налоговую инспекцию. Как и когда это сделать, читайте далее.

Способы подачи заявления на налоговый вычет

Сегодня можно воспользоваться одним из 4 способов подачи заявления на предоставление вычета при покупке квартиры в новостройке. Для те, кто привык делать все по старинке и имеет достаточно времени, существует классический способ – личный визит к налоговому инспектору. Плюс этого способа в том, что все документы будут сразу же осмотрены, а в случае кого-то непонимания со стороны инспектора, возвращены вам на доработку.

Второй способ – передача через доверенное лицо. Чаще всего в его роли выступает частник, который зарабатывает на таких посреднических действиях. Его услуги до сих пор востребованы, так как самостоятельно без помощи программы заполнить декларацию 3-НДФЛ достаточно сложно. Этот человек помогает не только сдать в налоговую пакет документов, но и сам подготовит его. При этом вероятность отказа из-за неправильного оформления стремится к нулю.

Третий способ – отправка документов почтой с уведомлением. Однако здесь нужно учитывать вероятность возврата из-за неправильного оформления, который может произойти спустя определенный промежуток времени. Хотя, если вы уверены в отсутствии недочетов – ничего страшного нет. Используется этот способ в отдаленных населенных пунктах, где нет подразделения ФНС.

Самый простой и удобный способ подачи заявления – это через сайт ФНС или Госуслуг. Заполняем декларацию 3-НДФЛ с помощью программы, скачанной там же, и прикрепляем файл в необходимом месте. Туда же загружаем сканированные копии остальных документов. Отправляем заявку и ждем результата. Если все нормально, то статус заявки поменяется на «принято». С этого момента начинается камеральная проверка всех документов, срок которой 90 дней.

Когда нужно подавать заявление на вычет и как его получить

Заявление на получение любого вычета подаются после окончания налогового периода. То есть, при покупке жилья, подать заявление можно только на следующий год. В отличии от подачи декларации при продаже жилья, которая подается до 30 апреля, здесь таких ограничений нет. Однако получить вычеты вы сможете только за 3 года, которые предшествовали подаче заявления. То есть, если вы приобрели квартиру 5 лет назад, но еще не воспользовались своим правом, то можете сделать это сейчас, подав сразу 3 заявления. Пенсионеры имеют право получить вычет за 4 последних года, в которые они работали, если приобрели жилье еще до выхода на пенсию.

Так как среднестатистический работник способен выплатить НДФЛ в год не более 40 – 80 тыс. рублей, то получить все 260 тыс. рублей за раз вам вряд ли удастся (если, конечно, ваша зарплата не более 166 тыс. рублей в месяц). Поэтому приготовьтесь, что писать заявления нужно будет несколько лет. Получить же деньги можно двумя способами:

  1. Выплата всей положенной на год суммы одноразово на указанный в заявлении счет. Ежегодно нужно писать новое заявление до тех пор, пока вся сумма вычета не будет выплачена. Срок зависит от перечисленного НДФЛ, то есть от размера зарплаты налогоплательщика. К примеру, при зарплате в 30 тыс. рублей удовольствие растянется на 6 лет.
  2. Не платить НДФЛ. По уведомлению из налоговой инспекции ваш бухгалтер просто не станет удерживать НДФЛ с зарплаты. Тоже хорошо, но большинство предпочитают первый способ, так как получить сразу большую сумму как-то приятней, чем понемногу каждый месяц.

Каждый человек вправе сам выбирать способ возврата налога. Главное, правильно собрать документы и подать их в установленный срок. При выполнении всех описанных выше требований, включить в имущественный налоговый вычет на покупку новостройки затраты на ее отделку, не представляет большой сложности.

Приобретение новой квартиры - весьма затратная статья расходов для большинства россиян. Чтобы поддержать тех, кто инвестирует в жилье, государство дает им право на возврат части средств, потраченных на покупку, в виде налогового вычета. О том, как воспользоваться правом на вычет с максимальной выгодой, рассказывает генеральный директор «Метриум Групп» Наталья Круглова:

  • Начнем нашу беседу с того, а кто имеет право на налоговый вычет?
  • Налоговый Кодекс РФ разрешает гражданам, с заработной платы которых удерживается НДФЛ, вернуть часть средств, перечисленных ранее государству в виде этого налога. Таким образом, тот, кто получает нелегальный доход, не облагаемый налогом, теряет право на вычет. Кстати, если квартира оформляется на ребенка, родитель или опекун может претендовать на получение возмещения вместо него. Неработающие пенсионеры подают заявление на зачет налогов с доходов за предыдущие три года, если в то время они получали заработную плату.
  • Когда возникает право на вычет при покупке новостройки?
  • Первый вопрос, который интересует покупателей строящегося жилья: когда можно обратиться за вычетом. В отличие от практики вторичного рынка, где можно подавать документы на возврат налога сразу после регистрации сделки, в случае с новостройкой придется ждать окончания строительства. Только после ввода дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи квартиры можно собирать документы для заявления на вычет еще до оформления недвижимости в собственность.
  • Какие расходы можно учесть? Есть ли ограничения по объему затрат?
  • Государство готово возместить расходы не только на оплату приобретаемого жилья, но и на проценты по кредиту, полученному для его покупки. Здесь важно, чтобы в договоре с банком была указана именно эта цель финансирования. Сумма вычета рассчитывается исходя из стоимости объекта, ограниченной в 2 млн рублей. То есть какой бы ни была цена квартиры, для расчёта вычета на одного человека налоговики возьмут в качестве базы 2 млн рублей. Если же квартира покупалась в кредит, максимальная база для расчета процентного вычета (то есть размер переплаты по кредиту) составит 3 млн рублей.

Важным нововведением налоговиков стало разрешение на многократное обращение за вычетом на покупку жилья до исчерпания лимита в 2 млн рублей. До 2014 года можно было получить возврат только по одному объекту недвижимости, даже если он стоил менее указанной суммы. Однако вычет по ипотечным процентам все еще предоставляется только по одной квартире за всю жизнь налогоплательщика. Когда жилье покупается супругами, они оба могут рассчитывать на возврат средств, потраченных на покупку и кредит. Таким образом, полученная от государства сумма может удвоиться.

Если сумма НДФЛ, уплаченного в бюджет за последний год, была меньше причитающегося вычета, государство дает возможность перенести его остаток на следующий год. Для этого нужно будет снова предоставить ИФНС все необходимые документы.

  • Можете привести несколько примеров расчетов налогового вычета.
  • Безусловно. Приведу несколько разнообразных примеров, чтоб природа вычета людям была более понятна.
  1. Мужчина (или женщина), не состоящий в браке, купил квартиру за 8 млн рублей (средний бюджет покупки новостройки в Москве), не используя кредит. Допустим, доход покупателя равен 150 000 рублей в месяц (уровень заработной платы московского топ-менеджера среднего звена). С этой суммы удерживается НДФЛ в размере 13% или 19 500 рублей, что составит 234 000 рублей за год. Максимальная налоговая база для расчета вычета при приобретении квартиры - 2 млн рублей. Значит, покупатель имеет право получить от государства 13% от 2 млн, т.е. 260 000 рублей. Однако за последний год налогоплательщик перечислил в бюджет НДФЛ только в размере 234 000 рублей. Поэтому ему вернут только эту сумму, а остаток в 26 000 рублей будет перенесен на следующий год.
  2. Супруги купили жилье стоимостью 8 млн рублей, не используя кредит. Допустим, каждый получает оклад 150 000 рублей в месяц, перечисляя в государственный бюджет по 234 000 рублей подоходного налога ежегодно. Муж и жена подают заявление о распределении имущественного вычета в равных долях, по 2 млн рублей на каждого. С учетом действующего ограничения супругам причитается по 13% от 2 млн рублей, т.е. 260 000 рублей на человека. В этом году государство вернет им полную сумму уплаченных налогов: по 234 000 рублей на супруга. Еще 26 000 рублей ждут каждого из них в следующем году.
  3. Мужчина (или женщина) приобретает квартиру за 8 млн рублей в кредит размером 4 млн рублей по ставке 10% на 10 лет. Оклад покупателя - 150 000 рублей в месяц, размер НДФЛ - 234 000 рублей за год. Ежемесячный ипотечный платеж составит 52 860 рублей, общая переплата по процентам за весь срок финансирования - 2 343 236 рублей. Таким образом, покупатель имеет право получить вычет в размере 260 000 рублей за покупку жилья и 304 620 рублей (13% от 2,34 млн рублей) за перечисленные банку проценты. Конечно, в первый год ИФНС вернет только 234 000 рублей, что соответствует уплаченному НДФЛ. Остальная сумма (26 000 + 304 620 руб.) будет перенесена на следующие налоговые периоды.
  4. Семья покупает недвижимость за 8 млн рублей в кредит на тех же условиях, что и в предыдущем примере. Оклад каждого супруга 150 000 рублей, размер перечисленного налога - 234 000 рублей с человека в год. Помимо 13% от 2 млн, положенных каждому за покупку квартиры, муж и жена имеют право на вычет с суммы уплаченных процентов по кредиту (2 343 236 рублей). Его размер составит 304 620 рублей. Они могут разделить его и получить по 152 310 рублей каждый. Но гораздо выгоднее заявить о своем праве на процентный вычет только одному из супругов. Выплаты от государства растянутся на более длительный срок, но в итоге он один получит все 304 620 рублей. А его партнер «прибережет» право на процентный вычет для будущих кредитных договоров.
  5. Семья приобрела жилой дом стоимостью 14 млн рублей с привлечением ипотеки в размере 7 млн рублей на 15 лет под 10% годовых. Оклад каждого супруга 150 000 рублей. За покупку недвижимости каждому причитается по 260 000 рублей. Кроме того, по ипотечному договору супруги должны выплатить банку 6 540 000 рублей в качестве процентов. Имеет смысл распределить эти затраты на двоих (по 3 270 000 рулей с каждого) и обратиться с заявлением на получение процентного вычета для каждого. В перспективе муж и жена получат также возмещение по ипотеке в размере 13% от лимита в 3 млн рублей, т.е. по 390 000 рублей.
  • Скажите, а имеет значение тот факт, на кого из супругов оформляется квартира?
  • Семейный Кодекс признает любое приобретенное в законном браке имущество совместным, поэтому не важно, кто будет указан в качестве собственника (или же оба супруга). Также не имеет значения, от чьего имени производилась оплата жилья. Даже если все бумаги оформлены на мужа, жена не теряет права на возврат налога.

С вычетом по ипотеке дело обстоит также: обычно в кредитном договоре один из супругов выступает заемщиком, а второй - созаемщиком. В итоге пара может получить возврат по уплаченным процентам «за двоих». Если один из супругов уже использовал свое право на вычет или просто не имеет доходов (например, жена находится в отпуске по уходу за ребенком), пара может подать заявление о перераспределении вычета в пользу второго партнера. Однако получение денег за себя и супруга одновременно (т.е. 13% от 4 млн рублей одним лицом) невозможно.

  • А если семья использует на покупку жилья материнский капитал. Это влияет на получение вычета?
  • За 10 лет действия программы материнского семейного капитала (МСК) 4,2 млн семей потратили его средства на улучшение жилищных условий. В этом случае Налоговый Кодекс не запрещает обращаться за вычетом, однако для его расчёта используется только сумма фактических затрат семьи на покупку недвижимости. К примеру, если квартира стоила 2 млн рублей, из которых 450 000 рублей было оплачено с помощью средств МСК, то компенсацию от государства можно будет получить только за реально перечисленные продавцу 1,55 млн рублей.
  • Наталья, расскажите, а как правильно оформить налоговый вычет?
  • Получить его можно двумя способами: всю сумму сразу через налоговую инспекцию (ИФНС) или ежемесячно через работодателя. Рассмотрим механизм и особенности каждого пути.

Если вычет перечисляет ИФНС

Данный вариант позволяет сразу получить на руки немалые средства, которых может хватить на ремонт квартиры или покупку новой мебели. Но чтобы обратиться за вычетом, придется ждать окончания того года, в котором было приобретено жилье (или подписан акт приема-передачи новостройки). Сначала собственник должен собрать пакет документов для подачи заявления в инспекцию:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ, бланк которой размещен на сайте ИФНС;
  • справку о доходах 2-НДФЛ, которую выдает работодатель;
  • документы, подтверждающие приобретение квартиры: договор купли-продажи или долевого участия в строительстве, акт приема-передачи жилья (для новостройки) или свидетельство о собственности (для объекта вторичного рынка);
  • банковские выписки, подтверждающие перечисление средств со счета покупателя на счет продавца, а также расписка последнего о получении денег по договору;
  • кредитный договор, справку об остатке задолженности и уплаченных процентах, если жилье куплено в ипотеку;
  • для супругов - свидетельство о браке и заявление о распределении размера вычета между ними.

Заявитель предоставляет эти бумаги в налоговую инспекцию лично или через интернет-сервис на сайте ИФНС. Также можно отправить документы почтой заказным письмом или оформить нотариальную доверенность на другое лицо (например, супругу). Но так как работники ИФНС обычно сразу просматривают все содержимое пакета, лучше посетить инспекцию самостоятельно, чтобы узнать от инспектора о каких-либо недочетах в документах. В течение четырех месяцев ИФНС должна перечислить деньги на указанный в заявлении счет. В Москве это занимает в среднем 1,5-2 месяца.

Если вычет предоставляет работодатель

Сразу после получения права на вычет можно, не дожидаясь конца года, обратиться к работодателю с просьбой не удерживать НДФЛ с зарплаты. Но сначала нужно получить от ИФНС уведомление о праве на возврат налога. Для этого нужно предоставить налоговикам только указанные выше документы по квартире и кредиту, без справки и декларации о доходах, плюс само заявление на вычет в произвольной форме. В течение 30 дней инспекция рассматривает поданные бумаги и при положительном решении выдает желанное уведомление. Владелец квартиры относит документ работодателю. Со следующего месяца собственнику квартиры будет перечисляться его полная заплата. Если вся сумма вычета не будет израсходована за налоговый период, в следующем году придется подтверждать свое право заново. Таким образом, механизм получения возврата у работодателя требует двукратного обращения в инспекцию. Зато он позволяет быстрее начать возвращать себе НДФЛ. Такой способ чаще выбирают граждане, купившие жилье в самом начале года и не желающие ждать окончания налогового периода.

  • Наверное, за счет значительной разницы в ценах на недвижимость между столицей и регионами москвичи оказываются в худшем положении при получении имущественного вычета.
  • Да. Купив квартиру, скажем, в Саратове, за 1,5 млн рублей, можно вернуть все 13% от потраченных средств. Тогда как покупателю московской новостройки средней стоимостью 7 млн рублей государство компенсирует только 3,7% затрат из-за установленного предела в 2 млн рублей. Отрадно, что с 2014 года власти позволили обоим супругам претендовать на имущественный вычет, что в два раза увеличивает размер получаемых парой средств. Однако будет здорово, если лимит налоговой базы приблизится к реалиям столичного рынка недвижимости. В 2008 году государство уже подняло этот показатель с 1 млн до 2 млн рублей. За прошедшие девять лет цены на жилье в Москве выросли почти в полтора раза, и в данной ситуации очередное изменение возмещаемого максимума выглядит справедливым.