Текущий валютный счет организации предназначен для осуществления расчетов по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности. Поступления от экспорта зачисляются в части, не подлежащей обязательной продаже, с транзитного валютного счета организации. На этот счет зачисляются также с транзитного валютного счета все другие поступления в иностранной валюте, не связанные с экспортными операциями организаций (на благотворительные цели, кредиты банков и др.).

Списание валютных средств с текущего валютного счета может производиться по распоряжению владельца счета в оплату за импортируемые товары, работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности. Причем в случае осуществления импортных операций через посредническую внешнеэкономическую организацию валютные средства могут быть перечислены на счета этих организаций для последующего перевода за рубеж иностранным поставщикам .

С текущего валютного счета разрешается производить погашение задолженности по кредитам в иностранной валюте, осуществлять добровольную продажу валюты, переводить валютные средства на счета других организаций за услуги, связанные с экспортно-импортными операциями, - транспортировку, страхование и экспедирование грузов, возмещать комиссию банкам и их почтово-телеграфные расходы, используя средства на оплату командировочных расходов по загранкомандировкам, а также на другие цели, разрешенные Банком России в законодательном или индивидуальном порядке.

Для обобщения информации о наличии и движении средств в иностранной валюте используется счет 52 «Валютные счета». К нему открываются субсчета «Транзитный валютный счет» и «Текущий валютный счет». Они открываются банком каждому клиенту одновременно и ведутся параллельно.

Поступления валютных средств в пользу организации отражаются у неё в учете по дебету названных счетов, списание сумм иностранной валюты по кредиту счетов.

Основанием для соответствующих записей в бухгалтерском учете являются выписки банка и приложенные к ним денежно-расчетные документы.

Кроме этих двух видов валютных счетов российские организации по специальному разрешению Банка России могут открывать валютные счета за границей, режим которых (т. е. перечень разрешенных операций) также устанавливается ЦБ РФ в зависимости от назначения счета при выдаче разрешения на их открытие. Для валютных счетов, открываемых за пределами территории Российской Федерации, вводится субсчет «Валютные счета за рубежом».

Отдельный счет - специальный транзитный валютный счет открывается организациям, осуществляющим покупку иностранной валюты за рубли на внутреннем валютном рынка РФ через уполномоченные банки. Этот счет предназначен только для зачисления купленной иностранной валюты и её перевода в соответствии с той целью, которая была указана в поручении банку на покупку валюты. Никакие другие операции по этому счету не производятся.

Все операции по валютным счетам, осуществляемые организациями, должны соответствовать действующему валютному законодательству и режиму соответствующего счета.

Бухгалтерский учет наличия и движения валютных средств на счетах организации ведется в двух оценках - в иностранной валюте и в рублях. Пересчет сумм иностранной валюты в рубли производится по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции, т. е. на дату зачисления и списания денежных средств в иностранной валюте. Кроме того, на каждую отчетную дату или при каждом изменении курса ЦБ РФ производится пересчет в рубли остатка средств в иностранной валюте по курсу Банка России, действующему на дату пересчета .

Кассовые операции в иностранной валюте ограничены расчетами с работниками организации по заграничным командировкам. Для выдачи аванса на командировочные расходы организация может снять наличную иностранную валюту со своего текущего валютного счета. Полученная наличность в иностранной валюте приходуется в кассу.

По действующему валютному законодательству организация имеет право купить иностранную валюту за рубли на внутреннем валютном рынке РФ через уполномоченные банки для оплаты командировочных расходов своих работников. В этом случае снятие иностранной валюты осуществляется со специального транзитного валютного счета, куда зачисляется купленная валюта.

Если приход наличной валюты в кассу и её выдача под отчет производится по разному курсу Банка России, то на счете 50 возникает курсовая разница. Она относится на счет прочих доходов и расходов.

Никакие другие операции с наличной иностранной валютой не производятся, поскольку они на территории Российской Федерации запрещены валютным законодательством.

управление денежный поток учет

1)Для чего нужен транзитный валютный счет? 2)Зачем банк при открытии расчетного валютного счета организацией сразу открывает к нему ещё сам транзитный валютный счет? 3/Какой же счет нужно указывать в счете, если отгрузка производится за рубеж: расчетный валютный или транзитный валютный?

Транзитный валютный счет – счет, который банк самостоятельно открывает организации одновременно с открытием текущего валютного счета для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и учета валютных операций (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30 марта 2004 г. № 111-И, п. 2 информационного письма Банка России от 24 октября 2008 г. № 14).

По своей природе транзитный валютный счет является внутрибанковским и служит для идентификации банком поступлений иностранной валюты в пользу организации и учета валютных операций. Чтобы открыть транзитный валютный счет, не требуется заключать отдельный договор банковского счета. Об этом говорится в пункте 2 информационного письма Банка России от 24 октября 2008 г. № 14. Такой счет банк автоматически открывает организации одновременно с открытием текущего валютного счета (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30 марта 2004 г. № 111-И).

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных организациях на территории РФ и за ее пределами, Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, предназначен счет 52 «Валютные счета». Операции по транзитному валютному счету могут отражаться с использованием субсчета второго порядка 52-1-1 «Транзитный валютный счет», а по текущему валютному счету - 52-1-2 «Текущий валютный счет», открытых к субсчету 52-1 «Валютные счета внутри страны».

В соответствии с пунктами 4, 5, 6, 7, 20 ПБУ 3/2006, утвержденного Приказом Минфина России от 27.11.2006 № 154н, записи в бухгалтерском учете по валютным счетам организации, а также по операциям в иностранной валюте производятся в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты по курсу Банка России, действующему на дату совершения операции. Одновременно указанные записи производятся в валюте расчетов и платежей.

Таким образом, если выручка приходит сначала на транзитный счет это дата и является операций по поступлению валюты к организации. В счете на оплату для контрагентов указываются реквизиты валютного основного счета (не транзитного).

Наталия Плотникова, заместитель руководителя Росфиннадзора

В зависимости от вида совершаемых валютных операций организация может открыть валютный счет в банке, находящемся:

• на территории России;

По общему правилу для осуществления валютных операций на территории России организация обязана открыть валютный счет в уполномоченном банке ().

Банки, находящиеся на территории России, открывают организациям следующие виды валютных счетов:

Такой порядок предусмотрен пунктом 2.1

Расчетный счет

Расчетный валютный счет организация (предприниматель) открывает для осуществления валютных операций, связанных с предпринимательской деятельностью (ч. 2 ст. 14 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ , п. 2.1 и Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И).

О порядке открытия и закрытия расчетного счета на территории России (вне зависимости от вида валюты) см. .

Транзитный счет

Транзитный валютный счет является внутрибанковским и служит для идентификации банком поступлений иностранной валюты в пользу организации и учета валютных операций. Чтобы открыть транзитный валютный счет, не требуется заключать отдельный договор банковского счета. Об этом говорится в пункте 2 информационного письма Банка России от 24 октября 2008 г. № 14. Такой счет банк автоматически открывает организации одновременно с открытием текущего валютного счета (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30 марта 2004 г. № 111-И). Таким образом, чтобы банк открыл транзитный валютный счет, организация не должна предпринимать никаких действий.

Ситуация: как закрыть транзитный валютный счет

Транзитный валютный счет банк открывает организации параллельно с открытием текущего валютного счета. Это происходит независимо от желания организации без заключения отдельного договора банковского счета. В итоге каждому текущему валютному счету соответствует транзитный валютный счет. Об этом говорится в пункте 2.1 Инструкции Банка России от 30 марта 2004 г. № 111-И и пункте 2 информационного письма Банка России от 24 октября 2008 г. № 14.

Данные правила открытия транзитного валютного счета позволяют сделать вывод об аналогичном порядке его закрытия. То есть при отсутствии текущего валютного счета существование ранее открытого к нему транзитного валютного счета становится бесполезным. А значит, банк закроет транзитный валютный счет одновременно с закрытием текущего валютного счета (расчетного счета в иностранной валюте). О порядке закрытия расчетного счета на территории России (вне зависимости от вида валюты) см. Как открыть (закрыть) расчетный счет в России .

Соответственно, для закрытия транзитного валютного счета организация, так же как и при его открытии, не должна предпринимать никаких действий. Банк закроет его самостоятельно при закрытии текущего валютного счета.

Этот вывод подтверждает и арбитражная практика (см., например, постановление ФАС Московского округа от 29 сентября 2003 г. № КА-А40/7113-03).

Поступление денежных средств

По общему правилу все денежные средства в иностранной валюте, поступающие в пользу организации, сначала зачисляются на ее транзитный валютный счет (п. 2.2 Инструкции Банка России от 30 марта 2004 г. № 111-И). Исключение из данного правила составляют валютные перечисления в пределах одного банка, которые сразу попадают на текущий валютный счет. Это денежные средства, поступающие:

• с одного текущего валютного счета организации, открытого в уполномоченном банке, на другой текущий валютный счет этой организации в этом же банке;
• от уполномоченного банка, в котором открыт текущий валютный счет организации, по заключенным между ними договорам (например, договору комиссии);
• с текущего валютного счета организации на текущий валютный счет другой организации-резидента , открытых в одном уполномоченном банке.

Об этом говорится в пунктах 2.2.1– 2.2.3 Инструкции Банка России от 30 марта 2004 г. № 111-И.

Списание денежных средств

С транзитного валютного счета денежные средства в иностранной валюте списываются:

• для продажи иностранной валюты;
• для зачисления поступлений иностранной валюты на текущий валютный счет организации в этом уполномоченном банке или на текущий валютный счет этой организации (с предварительным зачислением на транзитный валютный счет), открытый в другом уполномоченном банке;
• для возврата ошибочно поступивших в пользу организации денег.
• распоряжение организации о переводе этих средств на другой транзитный валютный счет, в том числе в другом уполномоченном банке, либо о возврате этих средств плательщику ввиду их ошибочного перечисления;
• сообщение от банка-корреспондента о возврате таких денег плательщику ввиду их ошибочного перечисления. Данное правило применяется, если в договоре банковского счета, заключенном уполномоченным банком с организацией, предусмотрены соответствующие усл

Каждое предприятие обязано продавать часть выручки в иностранной валюте прежде, чем она попадет на В полном объеме доход клиента в иностранной валюте помещается на транзитный счет, на котором производится обязательная продажа части суммы, а также выполняются прочие необходимые операции.

После обмена части прибыли на национальную валюту эта сумма поступает на расчетный счет клиента банка. После зачисления средств их можно распределять по собственному усмотрению. Осуществлять операцию продажи и перечисления кредитное учреждение может только на основании соответствующего заявления на продажу определенной суммы. Кроме того, транзитный счет предназначен для расплаты с контрагентами по расчетам, проводимым в иностранной валюте. Исключением считаются денежные средства, относимые на счет прибылей и убытков.

Транзитный счет может пригодиться юридическому лицу во взаимоотношениях с резидентами или нерезидентами страны. Зачастую он используется в расчетных операциях с экспедиторскими, транспортными и страховыми организациями, являющимися нерезидентами страны, а также для возвращения сумм в валюте за перемещение груза на территории иностранного государства. Транзитный счет используется банками при перечислении расходов на таможенное оформление груза и его перевоза через границу. Небольшая часть суммы с данного счета списывается в качестве кредитному учреждению за своевременное и качественное исполнение всех распоряжений клиента.

Для того чтобы в иностранной валюте, юридическое лицо должно предоставить определенный набор документов, подтверждающих его статус, и заявление на открытие валютного счета. При этом к счету по каждой валюте автоматически открывается транзитный счет для обязательной продажи части прибыли.

В последнее время все больше людей принимает решение о необходимости вложения временно свободных денежных средств в активы, например, в ценные бумаги на фондовой бирже. Но, как правило, заниматься поиском выгодного проекта и дальнейшей его реализацией не представляется возможным из-за отсутствия времени. В помощь юридическому лицу предлагаются услуги брокерских фирм или отдельных агентов. Для успешного тандема необходимо открыть брокерский счет, на котором отражено каждое движение средств.

Таким образом, юридическое лицо может с легкостью отслеживать все действия брокера и не волноваться о сохранности денег. А брокер, в свою очередь, получает возможность проводить все необходимые операции без предварительного совета с владельцем средств. В редких случаях агенты брокерских фирм имеют право использовать свободный остаток денег на счете на личные нужды с обязанностью последующего возвращения в полном объеме и через положенный срок. Кроме того, хозяйствующий субъект не отвечает по обязательствам брокера, поэтому агенты не должны использовать денежные средства клиента для оплаты требований, предъявляемых к ним.

Открывая валютный и, соответственно, транзитный счет, юридическое лицо заключает с банком договор, в котором указываются основные положения по ведению счета. Например, в соглашении обозначаются срок предоставления выписки по счетам, лица, которые могут распоряжаться деньгами, а также указываются образцы их подписей и печати фирмы. После поступления средств на транзитный счет клиент обязан предоставить заявление на продажу обязательной части выручки. А также необходимо предъявить оправдательные документы, подтверждающие источник получения средств, причем необходимо это сделать в течение семи следующих рабочих дней. Сначала они направляются в подразделение контроля, где подтверждается их подлинность и правильность составления, а затем подшиваются к документам клиента.

2.1. Для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций, в том числе при осуществлении обязательной продажи части валютной выручки, уполномоченные банки открывают резидентам (юридическим лицам и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям) на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзитный валютный счет.

При этом каждому текущему валютному счету, открываемому по всем видам валют (за исключением счетов, открываемых в клиринговых валютах), должен соответствовать транзитный валютный счет.

2.2. На транзитный валютный счет уполномоченным банком зачисляются в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу резидента, за исключением следующих денежных средств, зачисляемых на текущий валютный счет:

2.2.1. денежных средств, поступающих с одного текущего валютного счета резидента, открытого в уполномоченном банке, на другой текущий валютный счет этого резидента, открытый в этом уполномоченном банке;

2.2.2. денежных средств, поступающих от уполномоченного банка, в котором открыт текущий валютный счет резидента, по заключенным между ними договорам;

2.2.3. денежных средств, поступающих с текущего валютного счета одного резидента на текущий валютный счет другого резидента, открытых в одном уполномоченном банке.

2.3. С транзитного валютного счета денежные средства списываются:

2.3.1. для осуществления продажи иностранной валюты, включая обязательную продажу части валютной выручки;

2.3.3. для зачисления на текущий валютный счет резидента в этом уполномоченном банке или на текущий валютный счет этого резидента (с предварительным зачислением на транзитный валютный счет), открытый в другом уполномоченном банке, следующих поступлений иностранной валюты:

поступлений иностранной валюты, не подлежащих обязательной продаже. При перечислении указанных средств на текущий валютный счет резидента, открытый в другом уполномоченном банке, в платежном документе проставляется отметка "Обязательной продаже не подлежит";

части валютной выручки, превышающей установленный в пункте 1.2 настоящей Инструкции размер обязательной продажи. При перечислении указанных средств на текущий валютный счет резидента, открытый в другом уполномоченном банке, в платежном документе проставляется отметка "Обязательная продажа произведена";

валютной выручки, в сумме ранее оплаченных с текущего валютного счета резидента расходов и иных платежей, указанных в пункте 1.3 настоящей Инструкции. При перечислении указанных средств на текущий валютный счет резидента, открытый в другом уполномоченном банке, в платежном документе проставляется отметка "Компенсация расходов и иных платежей по пункту 1.3 Инструкции Банка России от 30 марта 2004 года N 111-И".

Указанные отметки проставляются в платежном документе на основании информации, содержащейся в документах, представляемых резидентом уполномоченному банку в соответствии с пунктами 3.3 и 3.4 настоящей Инструкции.

2.3.4. Для возврата ошибочно поступивших в пользу резидента денежных средств, если до их списания с транзитного валютного счета резидента по основаниям, указанным в подпунктах 2.3.1 - 2.3.3 пункта 2.3 настоящей Инструкции, в уполномоченный банк поступил один из следующих документов:

Транзитный валютный счет Транзитный валютный счет — банковский счет, предназначенный для учета операций с валютой, поступающей от экспорта товаров, работ или услуг. Экспортная выручка, которая может быть свободно использована только после продажи государству определенный доли этой выручки за национальную валюту по фиксированному курсу. Источник: Финансовый словарь проекта «Финам», проект www.finam.ru/dictionary СЧЕТ, ВАЛЮТНЫЙ ТРАНЗИТНЫЙ счет, предназначенный для контроля за обязательной продажей предприятиями части валютной выручки. Открывается юридическим лицам для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе и не подлежащих обязательной продаже, и проведения других операций.

Транзитный счет в банке

• продана за российские рубли;
• переведена на текущий счет.

Следовательно, транзитный валютный счет предназначен для поступления денег, но не для их накопления и хранения. Также необходимо подчеркнуть, что перевод с транзитного на валютный счет не производится автоматически. Для совершения таких действий резидент должен подтвердить и обосновать поступившие суммы и направить в уполномоченную кредитную организацию:

• распоряжение о зачислении денег на текущий счет;
• справку, идентифицирующую валютную выручку, поступившую на транзитный валютный счет;
• документы, являющиеся основанием для получения сумм.

Бухгалтерские проводки Подводя итог описанию транзитного счета, следует остановиться на проводках, связанных с операциями по нему.

Информер курс2.рф информер курс2.укр

Важно

При зачислении валютных средств на транзитный валютный счет в учете делается бухгалтерская запись по дебету транзитного валютного счета и кредиту счетов расчетов с дебиторами или счета реализации продукции (работ, услуг). Источник: Большой бухгалтерский словарь Транзитный валютный счет Транзитный валютный счет – специальный счет в банке, открываемый для зачисления валютной выручки организации. На нем учитывается поступление средств по экспортному контракту в полном объеме.

Инфо

Остаток средств может быть продан за рубли по письменному распоряжению организации – заявлению на конвертацию валюты. На ряд целей денежные средства могут расходоваться непосредственно с транзитного счета. Так, с него можно платить резидентам и нерезидентам за доставку товара, его страхование, экспедицию грузов по иностранной территории, а также уплачивать таможенные сборы и комиссии банков.

Транзитный валютный счет

Обосновывающий документ (контракт, инвойс, иного документа, на основании которого осуществлена валютная операция) – если не предоставлялся в валютный контроль банка ранее, в том числе при оформлении ПС. 4.ПС (при необходимости и если он не оформлен заранее). Если все документы, требующиеся для разблокировки валюты, представлены в банк в операционное время и оформлены надлежащим образом, иностранная валюта будет разблокирована в день представления документов. Соответственно денежные средства с транзитного валютного счета будут переведены на текущий валютный счет или на рублевый расчетный счет организации в зависимости от содержания заявки (т.е.
в зависимости от того хотите вы просто перевести валюту с транзитного счета на расчетный или продать ее). Если сумма, находящаяся на транзитном счете.

Зачисление инвалюты на транзитные счета

Денежные средства иностранных государств также могут использоваться отечественными и зарубежными компаниями, но с непременным соблюдением специальных законов, а также выполнением некоторых обязательных процедур. Например, это транзитный счет в банке. Валютные счета Основным документом, устанавливающим правила осуществления оборота иностранных денег, является Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Данный акт нормотворчества регламентирует использование иностранных денег на территории России лишь в общих чертах, а детальная проработка вопроса отдана органам валютного регулирования.
Отечественный Центробанк в своей Инструкции от 30.03.2004 N 111-И ввел понятие транзитного счета, который предназначен для идентификации поступлений иностранной валюты резиденту.

Бухгалтерские и юридические услуги

Изменения курса рубля приводят к значительному увеличению количества операций с валютой. Для ознакомления со всеми нюансами валютных операций следует изучить валютное законодательство. Для взаимного расчета с иностранными партнерами, как правило, используется иностранная валюта.

Транзитный валютный счет позволит произвести оплату заказа или на него могут быть перечислены покупателем валютные средства. Открытие счета Для открытия валютного счета можно выбрать банк, в котором вами уже открыт счет в рублях, или любой другой. Прежде всего, необходимо составить пакет документов.
Каждый банк может иметь свой, несколько отличающийся от предоставляемых другими банками перечень необходимых документов. Для получения списка требующихся документов можно подойти в отделение банка или воспользоваться информацией, размещенной на его сайте.

Перевод с транзитного на валютный счет

В сумму продаваемой валюты входят все поступления на счет организации, включая предварительную оплату и суммы авансов, за исключением полученных кредитов и начисленных по ним процентов взносов в уставный капитал доходов (дивидендов), полученных от участия в деятельности (капитале) других организаций поступлений от продажи акций, облигаций, а также доходов по ним. Необходимо иметь в виду, что до момента обязательной продажи валюты организация может оплачивать с транзитного валютного счета транспортировку, страхование и экспедирование груза по территории иностранных государств и в международном транзитном сообщении, таможенные сборы и пошлины в иностранной валюте, комиссионные вознаграждения банку за осуществление платежей с транзитного валютного счета, комиссионные вознаграждения посредническим организациям по экспортному контракту. Ответы 1. 2. 3. 4. Текущие валютные счета.

Если вы решили открыть валютный счет, банк откроет вам одновременно два счета – транзитный и текущий. На транзитный вам будет приходить валюта от нерезидента, а с текущего вы будете сами делать валютные платежи. Валюта от нерезидента вам поступила, но чтобы ей воспользоваться, вам ещё придется потрудиться.

Требование о зачислении иностранной валюты, поступающей в пользу юридического лица – резидента, на транзитный валютный счет установлено Инструкцией Банка России от 30.03.2004 г. № 111-И. Валютой, зачисленной на ваш транзитный валютный счет, вы сможете пользоваться только после осуществления процедуры идентификации поступившей суммы. Для идентификации надо предоставить в банк: 1.Справку о валютных операциях (СВО) по установленной форме.

2.Заявку на продажу (перевод) с транзитного валютного счета по форме, установленной банком.

Счет, валютный транзитный

Осуществление банком валютного контроля В обязанности банка входит проведение валютного контроля операций с иностранной валютой. После поступления денег на ваш транзитный валютный счет в банке, вас ставят об этом в известность. После получения уведомления, на протяжении 15 дней со дня поступления средств, вам необходимо предоставить в банковское учреждение документы, подтверждающие сделку.

Внимание

К ним относится: справка о совершении валютной операции, заключенный контракт по сделке или ее паспорт (требуется его оформление при сумме контракта более 50 тысяч долларов США), различные подтверждающие документы по ввозу-вывозу товарной продукции и справку об этих документах. В настоящее время возможно самостоятельное оформление справок банковским учреждением. В этом случае в ваши обязанности входит предоставление пакета подтверждающих сделку документов.

Перечень этих документов предоставит банк.
В законодательстве указан перечень необходимых документов, к ним относятся:

• удостоверяющий вашу личность документ;
• документ о регистрации ООО или ИП;
• свидетельство о нахождении на учете в налоговой инспекции;
• контракт и дополняющие его документы;
• паспорт совершаемой сделки;
• декларации, предоставляемые на таможне;
• выписки из банка;
• выдаваемые банком документы, заверяющие проведение операций с валютой;
• уведомление, в котором указывается о том, что вами открыт банковский счет за границей.

Выплата налога УСН при совершении валютных расчетов Валютная выручка включается в расчет налога в день поступления средств на транзитный валютный счет. Сумма считается в рублях по установленному центральным банком курсу на этот день.