Давайте внимательно посмотрим, как выглядит справка, и какие коды в ней указываются.

Начнем с раздела 1:

Это идентификационный раздел, где важно проставить не только порядковый номер документа и его дату, ну и указать признак (налог рассчитан и удержан – 1, нет возможности удержать налог – 2). Далее следует отразить номер корректировки, если это корректирующий документ, проставить код инспекции и перейти к заполнению сведений по налоговому агенту.

К примеру, если ваша организация имеет ИНН 771401133689, то в поле «в ИФНС (код)» бухгалтер поставит 7714, это и будет код в ИФНС в справке 2 НДФЛ; в графу ИНН – 771401133689; в графу КПП 771401001.

Можно переходить к заполнению Раздела 2:

Данные ячейки призваны идентифицировать самого налогоплательщика, по которому были произведены расчеты и удержания подоходного налога. Чтобы их заполнить, у вас должны быть следующие данные о сотруднике:

  • его идентификационный номер в качестве налогоплательщика – аналогия с ИНН организации
  • далее указываются фамилия, имя, отчество, причем последнее необходимо указывать только в случае его наличия в документе
  • не забудьте определить и проставить статус данного налогоплательщика: 1 – резидент, 2 – нерезидент, 3 – нерезидент, но специалист высокой квалификации
  • код документа удостоверяющего личность в 2 НДФЛ – обычно, это код паспорта гражданина
  • при указании адресной информации, следует опираться на общепринятые сокращения и систему кодификации
  • гражданство код страны в 2 НДФЛ – для россиян это код страны для 2 НДФЛ Россия 643

Теперь можно начинать заполнять Раздел 3, более того, у большинства налоговых агентов, использующих современные автоматизированные решения, данные первых двух блоков заполняются автоматически из справочников.

Раздел № 3 служит для отражения сумм доходов по кодам в разрезе месяцев начислений. К примеру, здесь можно увидеть следующую кодировку:

  • код дохода 2000 в справке 2 НДФЛ: многие уже привыкли видеть его в документе, так как именно так шифруются выплаты заработной платы, обратите внимание, вознаграждение по гражданско-правовому договору будет иметь другой шифр
  • код дохода 2300 в справке 2 НДФЛ: так шифруют выплату, которую сделал налоговый агент в пользу работника на основании предъявленного больничного листа, ведь и этот доход нужно обложить 13-ю процентами
  • код дохода 2760 в справке 2 НДФЛ – именно так обязан шифровать работодатель выплату в пользу своего сотрудника материальной помощи, аналогичный код будет присвоен, если бывший работник получил пенсию
  • код дохода в справке 2 НДФЛ 2760 обычно используется одновременно с вычетом 503, к примеру, сотруднице выдали материальную помощь 6 000 руб. (код 2760), необлагаемый вычет 4 000 руб. (код 503)
  • код дохода отпускные в справке 2 НДФЛ будет 2012, именно так работодатель-агент должен шифровать выплату за период отпуска, как это предписывает нормативная документация
  • код доходов НДФЛ 2017 должен быть новым, как того требует приказ ММВ-7-11/633@, он утвержден ФНС 22 ноября 16 г. и вступил в действие 26 декабря, получается, выдавая справку в 2017 году, нужно изучить новую кодировку
  • код дохода 1010 в справке 2 НДФЛ обозначает выплату дивидендов в пользу физлица, участвующего в развитии организации, данные доходы облагаются в соответствии с нормами статьи 214 НК РФ
  • коды доходов для справки 2 НДФЛ 2017 по-новому нужно указывать по следующим правилам: в справке, признак которой 2, – не позднее 01.03.17 г., в документе с признаком 1 – не позже 03.04.17 г.
  • код дохода больничного в справке 2 НДФЛ – 2300, именно под этим шифром бухгалтер-расчетчик отображает выплату на основании больничного листа, такая форма формируется исключительного налоговым агентом
  • код дохода 1400 в справке 2 НДФЛ означает, что физическое лицо – налогоплательщик получило доход, сдав в пользование свой автомобиль, компьютер или другое аналогичное имущество
  • код дохода НДФЛ – своеобразный справочник, в котором указан источник дохода и его законодательно закрепленный шифр, используемый для заполнения справок о доходах «физиков», которые выдают налоговые агенты
  • код дохода в 2 НДФЛ сейчас изменился, прежде чем заполнять форму, следует проанализировать корректировки, введенные ФНС приказом ММВ-7-11/633, который пришел на смену требованиям документа ММВ-7-11/387
  • код дохода 2720 в справке 2 НДФЛ – это денежная оценка подарка, который был преподнесен физическому лицу, причем, облагаться будет сумма, превышающая 4 000 руб., как прописано в п. 28 статьи 217 Кодекса
  • компенсация при увольнении код дохода НДФЛ 2017 имеет код 4800 или «Иные доходы», отражается данная выплата в справке отдельной строкой, выдана сотруднику сумма должна быть не позже последнего дня работы
  • код дохода зарплата в справке 2 НДФЛ наиболее распространен, работодатель укажет 2000, если нужно обозначить выдачу работнику вознаграждения за выполненные им трудовые обязанности
  • код дохода 4800 в справке 2 НДФЛ – это и есть те иные доходы работника на предприятии, к которым относятся, к примеру, суточные в сумме превышения, доплаты по «больничному» до среднего, компенсации уволенным
  • код дохода 2012 в справке 2 НДФЛ используется для обозначения выплаченных отпускных и записывается отдельной строкой, он закреплен законодательно и является частью справочника кодов
  • код дохода 2010 в справке 2 НДФЛ будет проставлен тому сотруднику, который получил вознаграждение в рамках гражданско-правового договора, это касается любых вознаграждений подобного рода, кроме авторских
  • код дохода 2510 в справке 2 НДФЛ наглядно свидетельствует, что за физлицо, на которого оформлен документ предприятие или предприниматель внесли коммунальные платежи, оплатили отдых, закупили продукты на питание
  • коды доходов для 2 НДФЛ 2016 были утверждены в конце 2015 г. и введены в действие приказом ММВ-7-11/485@, на сегодняшний день некоторые из них были изменены, в справках 2017 года должны быть другие шифры
  • код дохода 2610 в справке 2 НДФЛ принят для обозначения материальной выгоды, если она имела место в текущем году, экономии на процентах, если налогоплательщик-физическое лицо получило льготный займ от организации
  • справка 2 НДФЛ коды доходов и вычетов теперь новые, приказ ФНС вступил в силу с 26.12.16 г., значит, подавая в инспекцию формы по итогам 2016 г. налоговые агенты должны использовать новые обозначения
  • расшифровка кодов дохода в справке 2 НДФЛ − это справочник, где каждому 4-значному шифру соответствует словесная расшифровка данного конкретного начисления, всегда проверяйте актуальность кодов

Выглядит аналитическая таблица 3-его раздела следующим образом:

Месяц нумеруется по порядку цифрами, код берется из актуального справочника, сумма проставляется из ведомости бухгалтера-расчетчика. Автоматизированные программы позволяют заполнить форму нажатием одной кнопки. Обратите внимание, коды вычетов есть и в разделе 3, и в следующем разделе 4.

Какие же коды 2 НДФЛ для вычетов предусмотрел законодатель?

Коды в справке 2 НДФЛ 2017 расшифровка вычетов

Для заполнения полей по вычетам в справке по подоходному налогу нужно использовать следующие законодательно регламентированные коды:

  • код 114 в справке 2 НДФЛ можно увидеть у тех сотрудников работодателя, у кого на иждивении есть дети до 18 лет или дети возрастом до 24 – студенты дневного отделения ВУЗа
  • код вычета 104 в справке 2 НДФЛ позволяет сократить налогооблагаемую базу на 500 руб. для налогоплательщиков, указанных в п. 1, пп. 2 ст. 218 Кодекса, это, к примеру, Герои Советского Союза, участники ВОВ и другие граждане
  • код 503 в справке 2 НДФЛ обозначает вычет тем сотрудникам работодателя, которым была оформлена материальная помощь, 4 000 руб. из нее не подлежат обложению НДФЛ и вычитаются на основании данного кода
  • код вычета НДФЛ на детей закреплен статьей 218 Кодекса пп. 4 п. 1 и позволяет уменьшить базу обложения, если у вас есть дети, в том числе инвалиды, усыновленные или находящиеся под опекой
  • код 114 115 в справке 2 НДФЛ – самые распространенные обозначения, данные вычеты относятся к стандартным и предоставляются всем налогоплательщикам, у которых есть дети, подробнее о них можно прочитать в статье 218 Кодекса
  • код вычета 501 в справке 2 НДФЛ актуален для тех компаний, которые выдают подарки и указывают их в доходах в справке, а в вычеты ставят суммы с соответствующим кодом, как того требует закон

Обобщающим разделом формы является 5-ый, здесь суммируются все доходы, фиксируется налоговая база, исчисляется сам налог и величина авансовых платежей по нему. В особых полях работодатель, являющийся налоговым агентом, обязан указать, сколько налога удержано, какая его величина уже перечислена в бюджет, а сколько НДФЛ удержать у налогоплательщика не удалось.

Новые коды 2 НДФЛ 2016 уже действуют. Проверьте, правильно ли вам выдали справку по итогам 2016 года, особенно, если вы планируете оформить по ней имущественный вычет. Документ со старыми кодами не действителен. Приказ, определивший изменения, введен в действие с конца декабря 2016 года. Теперь налоговый агент обязан делать форму по-новому.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Проверьте актуальность кодов доходов и вычетов по НДФЛ в 2019 году. Для заполнения 2-НДФЛ скачайте таблицы с расшифровкой всех кодов доходов и вычетов.

Все работодатели обязаны вести учет доходов и вычетов, которые предоставляют работникам в течение года. В этом случае компания является налоговым агентом и обязана подать сведения о доходах работников по форме 2-НДФЛ в налоговую (п. 2 ст. 230 НК РФ).

2-НДФЛ за 2018 год в налоговую надо оформлять на новом бланке. Он отличается от справки, которую агенты будут выдавать «физикам». В статье мы приводим образец новой формы.

Сдать справки 2-НДФЛ за 2018 год в инспекцию надо не позднее 1 апреля 2019 года. В случаях, когда налоговый агент не может удержать налог с выплаченных доходов, справки надо сдать до 1 марта 2019 года.

Сотрудники могут в любой момент запросить документ. Заполнить справки надо отдельно на каждого сотрудника, закодировав все доходы и вычеты в них соответствующими кодами.

О том, как работать с кодами, заполняя справки 2-НДФЛ, читайте дальше. Расскажем отдельно о кодах доходов и кодах вычетов.

Коды доходов по НДФЛ в 2019 году: расшифровка, таблица

В прошлом году ФНС вносила правки в коды (приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@).

В перечень были добавлены коды:

  • 2013 – компенсация за неотгулянный отпуск;
  • 2014 – сумма выходного пособия;
  • 2301 – сумма штрафов и неустойки за несоблюдение требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 №2300-1;
  • 2611 – прощеный долг, который списали с баланса;
  • 3021 – проценты с обращающихся облигаций российских компаний.
Еще раньше были изменены коды детских вычетов (см. таблицу).

Коды детских вычетов по НДФЛ: таблица

Кто может получить вычет / Какой ребенок по счету Первый Второй Третий и следующий ребенок Инвалид
Мама и папа ребенка, их супруги, усыновители
В одном размере 126 127 128 129
В двойном размере
- единственный родитель 134 136 138 140
- один из родителей отказался от вычета 142 144 146 148
Приемные мама и папа, опекуны, попечители
В одном размере 130 131 132 133
В двойном размере
- единственный приемный родитель, опекун, попечитель 135 137 139 141
- один из опекунов (приемных родителей) отказался от вычета 143 145 147 149

Опрошенные налоговики поясняют, что изменения потребовались, чтобы знать наверняка, из каких сумм складывается доходы работников. Раньше такие выплаты кодировались в справках 2-НДФЛ под кодом 4800 "Иные доходы".

Коды вычетов по НДФЛ в 2019 году: расшифровка, таблица

Для вычетов с 2018 года введен новый код НДФЛ – 619. Этот код требуется отражать в справке, если есть положительный результат от операций на индивидуальном инвестиционном счете.

Обратите внимание, что в новой справке 2-НДФЛ

стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты указываются в Разделе 3 формы. Здесь не нужно указывать вычеты, которые сотрудник получил самостоятельно, сдав декларацию 3-НДФЛ. Каждый вычет заносите в отдельную строку.

Некоторые налоговики на местах обещают, что не будут штрафовать компанию, если она перепутает старые коды с новыми. И все же формально, справки с ошибками – это недостоверные данные. А значит, инспекторы могут выписать штраф – 500 рублей за документ (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

ФНС пока не дает официального ответа, будут ли штрафы за неверные коды в 2-НДФЛ. Поэтому полностью исключать риски не надо. Хотя шансы отбиться от штрафа есть.

Сдайте налоговикам возражения на акт проверки. Письмо может оформить в свободном стиле, утвержденных бланков нет. В письме поясните налоговикам, что компания вовремя перечислила НДФЛ в бюджет, поэтому недоимки нет. Также можно сказать, что из-за неверных кодов в справке интересы сотрудников не пострадали.

Инспекторы примут возражения на акт и рассмотрят вместе со всеми материалами проверки. Если они не учтут вашу позицию и примут решение о штрафе, то подайте жалобу в УФНС. На этом этапе жалобу будет смотреть специалисты управления и если они оставят решение инспекции силе, то шансы у компании есть в суде. Чаще всего судьи принимают позицию организаций, по сути ошибка не ухудшила положение и не привела к заложенности перед бюджетом. Значит, ошибка не так уж и существенная, судьи могут отменить штраф, либо снизить его, даже ниже минимального предела.

Если не намерены спорить и портить с контролерами отношения, то сдайте уточненку. В поле «Номер корректировки» запишите «01» для первичной уточненки, «02» - для второй и т.д. Дату корректировки покажите новую, а остальные реквизиты уточните и заполните так же, как и для обычной справки. Печать ставить на документе не надо. Главное заверьте документ подписью директора, либо иного ответственного сотрудника. И отправьте отчетность в инспекцию по месту учета, иначе будет штраф. Налоговики считают, что если компания сдала 2-НДФЛ не туда, значит, обязанность свою не выполнила.

В 2016 году Налоговое законодательство РФ претерпело некоторые изменения, которые преимущественно касаются вопросов налоговых вычетов. Узнаем, какие коды налоговых вычетов необходимо применять в 2017 году.

Таблица кодов вычетов

Каждый код вычета в справке 2- НДФЛ указывается бухгалтером в соответствии с актуальной на текущий год таблицей, приведенной в приложении к приказу ФНС от ноября 2015 года.

Именно на основании данного приложения сформированы таблицы ниже, в которых отображены коды с расшифровками и суммами.

Стандартные вычеты

Код Расшифровка Сумма, руб.
104 Лица, представленные к награде ВОВ, Герои РФ, бывшие узники гетто и концлагерей, участники блокады Ленинграда, эвакуированные из зоны радиоактивного заражения, родственники погибших военнослужащих 500
105 Пострадавшие от лучевой болезни, а также лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии в Чернобыле 3000
114-125 Исключены —
126/130 На 1-го ребенка родителю/опекуну или попечителю 1400
127/131 На 2-го ребенка родному или приемному родителю 1400
128/132 На 3-го и последующих детей родным и приемным родителям 3000
129/133 На ребенка/инвалида, а также на проходящего обучение инвалида 1-2 группы в возрасте до 24 лет родителю (родному либо приемному) 12000/6000
134-149 На каждого из детей, а также на ребенка со статусом инвалида детства или на учащегося инвалида 1-2 категории единственному родителю (родному или приемному). Применяются для одиноких родителей, а также для тех, кто предоставил письменный отказ от получения льготы Удвоенный размер соответствующей суммы
Внимание! Налоговая база уменьшается до того момента, пока доход налогоплательщика с начала налогового периода не достигает суммы в 350 тыс. рублей. Если в семье один родитель, ему полагается вычет в двойном размере.

Имущественные вычеты

Социальные вычеты

Код Расшифровка Сумма, руб.
320-321 Экстерн, очное или заочное обучение сотрудников, а также их детей в возрасте до 24 лет (в том числе и приемных) Сумма расходов на обучение, но в пределах 50000 рублей
324 Расходы на лечение налогоплательщика, а также его родителей, детей, супруга/супруги, подопечных Сумма понесенных расходов, но не более 120 тысяч рублей
325 Расходы на добровольное страхование налогоплательщика, а также его близких родственников Максимальная величина вычета - 120 тысяч рублей
327 Выплаты в адрес пенсионных счетов НПФ Возмещение в размере не более 120 тысяч рублей
328 Выплаты в счет накопительной части пенсионного обеспечения В сумме понесенных расходов
Внимание! Особенности уменьшения налогооблагаемой базы, связанные с социальными потребностями граждан, регулирует статья 219 НК РФ.

Профессиональные вычеты

Полезно знать! Профессиональные расходы, учитываемые при уменьшении налоговой базы, также ограничены пределом, определенным в статье 221 НК РФ. Скачать для просмотра и печати:

Вычеты из вознаграждений и доходов, не подлежащих налогообложению

Важно! Налогооблагаемая база уменьшается на сумму дохода, но не более предела, установленного в ст. 117 НК РФ (ст. 28). Скачать для просмотра и печати:

Инвестиционные вычеты

Общие понятия

Налоговыми вычетами называют определенные суммы, на которые необходимо уменьшать налоговую базу работника при осуществлении денежных выплат и уплате налога в ФНС.

Законодательство устанавливает точные размеры вычетов, рассчитывая их в зависимости от условий применения.

В настоящий момент различают 5 типов вычетов:

  1. Стандартные, называемые также «детскими».
  2. Социальные, предусмотренные для возмещения расходов на социальные нужды граждан.
  3. Имущественные, позволяющие возместить убытки при покупке или постройке жилья.
  4. Инвестиционные, появившиеся в 2014 году для снижения налогооблагаемой базы для доходов от торговли ценными бумагами.
  5. Профессиональные, связанные с затратами при получении трудового дохода.

Для каждого типа удержания из налоговой базы существует свой цифровой код вычета. В справке 2- НДФЛ бухгалтер указывает этот код, если работник относится к льготной категории налогоплательщиков.

Внимание! Для уменьшения суммы облагаемого дохода налогоплательщик имеет право обратиться с заявлением к работодателю либо напрямую в налоговую инспекцию.

Что нового

В конце 2015 года Минюст зарегистрировал очередной Приказ ФНС, согласно которому справки-2- НДФЛ за ушедший год, а также за 2017 и последующие годы необходимо формировать с учетом новых кодов дохода и вычетов.

В кодах отмечены следующие изменения:

  • произведены уточнения наименований в части сумм, уменьшающих налогооблагаемую базу по ст. 214,1-214,4 НК РФ (операции с денежными средствами, ценными бумагами и прочими финансовыми инструментами);
  • раздел «стандартные вычеты» дополнен кодами для уменьшения налогооблагаемой базы для опекунов ребенка (ранее использовались общие коды 114-125 как для родителей, так и для опекунов несовершеннолетних);
  • исключены коды налоговых вычетов 114-125;
  • исключен код 617 раздела инвестиционных вычетов.
Важно! В части имущественных и социальных вычетов не произведено изменений или исключений. Скачать для просмотра и печати:

В заключение

Главное, о чем должен помнить любой гражданин РФ - претендовать на получение компенсации понесенных расходов может только то лицо, которое получает официальный доход, налогооблагаемый по ставке 13%.

Чтобы получить налоговый вычет, достаточно написать специальное заявление на имя работодателя на работе либо самостоятельно подать декларацию в орган ФНС по месту жительства.

Посмотрите видео о том, как заполнить справку 2-НДФЛ

На ту же тему

Коды вычета по НДФЛ в 2015–2016 годах: таблица

Чтобы облегчить задачу бухгалтерам, ведущим учет доходов работников, удержанных и перечисленных в бюджет сумм НДФЛ, осуществляющим процедуру расчета льготируемых сумм по налогу на доходы с работающих, мы разместили в нашей статье действующую таблицу кодов вычетов по НДФЛ, которую можно скачать и изучить.

Правильное отображение кодов поможет впоследствии избежать ошибок при составлении справок 2-НДФЛ, являющихся формой отчетности для налоговых агентов с одной стороны и документом, который подтверждает доход граждан.

Налоговые агенты по заявлению трудящихся у них лиц и при получении подтверждающих документов учитывают при расчете налога стандартные налоговые вычеты.

Кроме стандартных по месту работы, теперь есть возможность получить и другие льготы по НДФЛ, в том числе социальные.

Классификация налоговых вычетов в таблице кодов

В таблицу кодов вычетов для целей уменьшения налоговой базы по налогу на доходы с физлиц (НД) включены следующие категории вычетов, предусмотренные НК РФ:

  1. Стандартные. В настоящее время действуют коды 104, 105, 114–125 согласно ст. 218 НК РФ.
  2. Социальные. Используются коды 320, 321, 324–328, применяемые в соответствии со ст. 219 НК РФ.
  3. Имущественные. По кодам 311 и 312 на основании ст. 220 НК РФ.
  4. Профессиональные. Используются коды 403–405 согласно ст. 221 НК РФ.
  5. Инвестиционные. Для них предусмотрены коды 617, 618 и 620 (ст. 219.1 НК РФ).

Кроме того, еще целый ряд статей предусматривает льготы или особый порядок налогообложения некоторых видов доходов физлиц.

Поскольку данная статья ориентирована на налоговых агентов по НДФЛ, то существенной для них будет информация по вычетам, применяемым на основании ст. 217 НК РФ, для которых отведены коды с 501 по 510.

Какие изменения коснулись кодов по налоговым вычетам с 2015 года

Наряду с упразднением устаревших кодов, ФНС России ввела новые, заменила ряд старых кодов налоговых вычетов , а также скорректировала расшифровку по некоторым вычетам.

В целом структура таблицы осталась прежней, хотя в нее было добавлено нововведение в виде инвестиционных вычетов.

Какие именно коды и какие изменения претерпели, показано в таблице ниже.

Таблица изменения кодов

Исключены

Новые коды

Замена одного кода другим

Изменено описание

Стандартные вычеты

Перенос из операций с ЦБ и ФИСС в операции РЕПО с ЦБ

Операции РЕПО с ЦБ

Имущественные вычеты

Социальные вычеты

320, 321, 324–328

Необлагаемые доходы

Фактически 607 на 510

Инвестиционные вычеты

Основные разделы обновленной таблицы налоговых вычетов

13 разделов введенной в действие с конца 2015 года таблицы кодов вычетов - это структурированный по видам налоговых преференций документ.

Он является ориентиром для налогоплательщиков и налоговых агентов для корректного выбора цифрового кода, присвоенного той или иной льготе, предусмотренной налоговым законодательством, при заполнении справок 2-НДФЛ о полученных физлицами доходах за период с 29.11.2015.

В состав таблицы входят разделы, включающие в себя вычеты, представленные ниже.

Таблица разделов кодов налоговых вычетов

Наименование вычета

Количество разделов, отведенных для вычета

Отведенные номера кодов

Статья НК РФ, являющаяся основанием вычета

Стандартные

104,105, 114–125

Уменьшающие базу

201–203, 205–207, 209, 210

Имущественные

Социальные

Подп. 2 п. 1 ст. 219

Подп. 3 п. 1 ст. 219

Подп. 4 п. 1 ст. 219

Подп. 5 п. 1 ст. 219

Профессиональные

Необлагаемые доходы

Уменьшают базу

Инвестиционные

Кем применяется код вычета 104 в справке 2-НДФЛ

Как упоминалось выше, коды 104 и 105 отражают льготы категориям лиц, имеющим особые заслуги перед Отечеством либо обладающим данной льготой по другим основаниям.

Налоговый вычет по коду 104 ежемесячно уменьшает налогооблагаемую базу по НД конкретному лицу из нижеприведенного списка на 500 руб. Среди них:

  1. Герои СССР и России.
  2. Участники ВОВ.
  3. Блокадники Ленинграда в годы ВОВ.
  4. Вольнонаемные лица, принимавшие участие в оборонительных мероприятиях в ряде городов во время ВОВ.
  5. Лиц, которые в годы ВОВ были заключенными концлагерей и гетто.

Среди прочих применять вычеты по коду 104 могут:

  1. Инвалиды первых 2 групп и лица, находящиеся на инвалидности с детства.
  2. Лица, которые подверглись радиационному облучению при авариях, связанных с радиоактивными выбросами.
  3. Лица, ставшие донорами костного мозга во имя спасения других людей.
  4. Лица, эвакуированные из зон отчуждения, которые в разные годы подверглись радиоактивному заражению.
  5. Прочие лица, перечисленные в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Кто имеет право на вычет с кодом 105 в справке 2-НДФЛ

Налоговый вычет с кодом 105 предоставляется в размере 3 000 руб. И если код 104 используется в основном теми, кто подвергся радиоактивному облучению, то вычет по коду 105 предоставляется лицам:

  • непосредственно принимавшим участие в ликвидации последствий аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», находившимся в эпицентре событий и в зонах отчуждения, в том числе призванным на сборы гражданским и военным лицам;
  • прочим лицам, в разные годы участвовавшим в различного рода ядерных испытаниях, перечисленным в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Кроме того, данной льготой пользуются:

  • лица, которые перенесли лучевую болезнь или стали инвалидами в результате данных глобальных техногенных катастроф;
  • инвалиды ВОВ и лица, ставшие инвалидами вследствие ранений или контузий при защите СССР или России;
  • другие лица, поименованные в ст. 218.

Коды вычета 114, 118 и 122 в справке 2-НДФЛ

Налоговый вычет по коду 114 предоставляется физлицам в рамках стандартных вычетов на первенца в семье до достижения им совершеннолетия или 24 лет, если он платно получает очное образование (при предъявлении справки из учебного заведения).

Кроме непосредственно родителей данным вычетом имеют право воспользоваться лица, имеющие приемного ребенка, взявшие на себя опеку или попечительство над ним или усыновившие его.

Вычет по кодам 118 и 122 предоставляется по тем же основаниям в удвоенном размере (в 2015–2016 годах - 2 800 руб.):

  • по коду 118 - одинокому родителю (усыновителю, попечителю и опекуну (УПО));
  • 122 - одному из супругов в случае отказа второго родителя от вычета.

Коды вычета 115, 119 и 123

По аналогии с кодами 114, 118 и 122 и в том же размере полагаются вычеты в случае наличия в семье 2-го ребенка. Условия вычета полностью совпадают с условиями его предоставления по кодам, описанными в предыдущем разделе.

Коды вычета 116, 120 и 124

На 3-го и всех остальных детей положены аналогичные описанным в предыдущих 2 разделах вычеты на детей в соответствии с кодами:

  • 116 - на 3-го, 4-го и т. д. ребенка (в размере 3 000 руб.);
  • 120 - родителю (УПО), являющемуся единственным и 124 - в случае отказа 2-го родителя от льготы по налогу (в удвоенном размере - 6 000 руб.).

Коды вычета на детей-инвалидов (117, 121 и 125)

Если в семье есть ребенок-инвалид (необходимо подтверждение в виде справки с указанным сроком действия), то на него полагаются следующие вычеты до достижения им 18 лет, а при платном обучении на дневной форме обучения - до 24 лет:

  • по коду 117 - 12 000 руб. не только родителям, но и УПО;
  • 121 - одиноким родителям и УПО, 125 - в случае получения вычета только одним из супругов (сумма вычета также удваивается и равна в таких ситуациях 24 000 руб.).

Коды вычетов в связи с расходами на имущество

В настоящее время после документальной проверки и получения одобрения в налоговой разрешено учитывать по месту работу в полном объеме льготы по НДФЛ, связанные:

  • с приобретением жилья или его строительством (код 311);
  • по выплаченным по ипотеке процентам (код 312).

Цифровые обозначения социальных налоговых вычетов

Начиная с этого года социальные вычеты по НДФЛ, связанные с оплатой обучения (до 24-летнего возраста) и лечения (если на детей, то до 18-летия), также можно будет учитывать у налогового агента, не дожидаясь окончания года, в котором они были получены. Достаточно предъявить для проверки подтверждающие данные расходы документы в налоговую, и после положительного ответа налоговиков в виде уведомления вычетом можно будет воспользоваться по месту работы.

Цифровые коды социальных вычетов и их краткие описания следующие:

  1. На обучение (в сумме расходов не более 50 000 руб.):
  • 320 - за себя, брата и/или сестру.
  • 321 - за детей (своих и/или по отношению к которым плательщик является УПО).
  1. На лечение:
  • 324 - свое, а также ближайших членов семьи;
  • 325 - по перечисленным взносам ДМС за себя и членов семьи;
  • 326 - дорогостоящее.
  1. Прочие:
  • 327 - по оплаченным взносам в НПФ или договорам добровольного страхования жизни своим и ближайших родственников;
  • 328 - расходы на дополнительные накопительные взносы в пенсионный фонд.

Вычеты по необлагаемым доходам, полученным у налогового агента

Для ряда вычетов, которые в соответствии со ст. 217 НК РФ не облагаются доходом полностью либо частично, в таблице кодов налоговых вычетов по НДФЛ с 2015 года выделены коды с 501 по 510.

Коды с 501 по 506 отведены под вычеты, связанные с получением подарков, призов, выигрышей, а также материальной помощи и возмещением стоимости приобретенных медикаментов.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Сумма вычетов по кодам с 501 по 506 ограничивается 4 000 руб. и применяется по каждому основанию, перечисленному в п. 28 ст. 217 НК РФ, в отдельности.

То есть если сотрудник получил подарок на сумму 4 000 руб., он за тот же налоговый период может претендовать и на вычет по фактически оплаченным им медикаментам на ту же сумму.

Вычет по коду 508 при рождении в семье ребенка ограничивается суммой 50 000 руб.

Вычет по коду 510 в связи уплатой дополнительных страховых взносов за работника на накопительную часть пенсии ограничен 12 000 руб.

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ

Чаще всего работодатели премируют своих сотрудников по случаю различных праздников или юбилейных дат подарками, по которым предусмотрен налоговый вычет по НД по коду 501 в рамках суммы, не превышающей 4 000 руб.

Подарки на эту сумму не облагаются НДФЛ. Если стоимость подарка больше необлагаемого лимита, то вся сумма сверх него облагается налогом по ставке 13%, что находит отражение в справке 2-НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Подарок может быть сделан и в денежной форме. В таком случае обязательно должен быть оформлен договор дарения между работодателем-дарителем и одариваемым сотрудником, чтобы данная сумма не была засчитана контролирующими органами в качестве денежной премии.

Код вычета 503

Материальная помощь, не облагаемая НД в рамках 4 000 руб. в год на 1 работника, - это наиболее часто используемая работодателями скрытая форма поощрения сотрудников, дающая возможность не удерживать НД, показывая код вычета 503 в справках 2-НДФЛ.

Суммы материальной помощи сверх данного установленного лимита подлежат налогообложению в полном размере, если она оказывается не по случаю рождения ребенка и не связана со смертью члена семьи сотрудника.

Код вычета 2012

Данный код вычета часто встречается в поисковых запросах в интернете. На самом деле такого кода налогового вычета нет. Код 2012 относится к коду дохода физлиц по выплаченным отпускным.

Любой бухгалтер должен быть хорошо знаком с кодами налоговых вычетов, чтобы верно отражать их в справке 2-НДФЛ. И не надо забывать, что право на применение любых налоговых вычетов должно быть подтверждено документально.

Код вычета 117 в справке 2 НДФЛ имеет четко определенное значение и отражает в себе данные по стандартному вычету, который производится на детей. Сразу же нужно сказать о том, что все виды доходов сотрудника непременно должны отражаться в справке 2 НДФЛ. Тут указываются доходы исключительно в кодовом формате. Чтобы узнать все коды по доходам, нужно использовать специализированный справочник кодов, такой же справочник есть и по кодам вычетов.

При оформлении справки очень важно правильно указать все данные, чтобы не было лишних исчислений и последующей волокиты с документами. Именно по этой причине, бухгалтера сегодня стараются использовать в своей деятельности специализированные программы, позволяющие получить перспективы быстрого и правильного расчета всех вычетов и исчислений в автоматическом режиме. Как вы понимаете, программа оснащается определенным алгоритмом, который по указанным кодам автоматически производит нужный процесс исчисления определенных налогов.

Что собой представляют вычеты?

Налоговые вычеты предоставляются всем жителям страны. Стандартные вычеты предполагают снижение суммы доходов по отношению к налогам. То есть, снижается сумма, с которой автоматически и в обязательном порядке исчисляется налог.

Рассмотрим ситуации более детально. Например, человек получает заработную плату в размере 30 000 рублей. На содержание ребенка определена сумма 3000 рублей (для примера). Соответственно, производится процесс исчисления 30 000 – 3 000 = 27 000 рублей. Именно с данной суммы и будут производиться исчисления налогов. А вот сумма в 3000 рублей, налогом не облагается. В тоже время, сумма вычетов будет предоставляться сотруднику только до того момента, как сумма его общих доходов в отчетном периоде будет менее 280 тыс. рублей. Если данный лимит будет превышен, то налоговые вычеты осуществляться не будут.

Вычеты могут предоставляться в двух вариантах:

  1. Снижение суммы доходов, облагаемой налогом;
  2. Дополнительное перечисление всех налогов, исчисленных ранее за использование четко определенной суммы на воспитание и содержание детей.

Что означает код вычета 117 в справке 2 НДФЛ?

Данный код предполагает вычет на ребенка. Причем в данном случае речь идет о ребенка с ограниченными возможностями. Вычет может быть предоставлен работающему родителю на ребенка до 18 лет. Если же ребенок имеет 1-2 степень инвалидности, то вычеты осуществляются до 24-летнего возраста.

В справке 2 НДФЛ обязательно указываются все данные по доходам и отчислениям. Если же сотрудник имеет право на получение вычетов, то данная информация также должна быть отображена в документе под определенными кодами. Вычеты на ребенка оформляются достаточно быстро и предполагают возврат суммы исчисленного налога на четко определенную сумму денежных средств по доходам.


Код вычета 118 в справке 2 НДФЛ – это вычеты, которые полагаются на одного ребенка. Такие вычеты считаются стандартными и предоставляются они определенным сотрудникам, у которых...