Начнем с того, что из всех категорий налогоплательщиков - организаций, ИП и физических лиц - самостоятельно рассчитывать сумму земельного налога должны только организации. И граждане, и предприниматели (последние, напомним, также относятся к физическим лицам), уплачивают земельный налог на основании уведомлений, полученных от ИФНС (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Юридические лица становятся плательщиками земельного налога, как правило, после приобретения в собственность земельного участка (п. 1 ст. 388 НК РФ). Сведения о том, что компания купила землю, попадут в инспекцию по месту нахождения участка от органа Росреестра (п. 4 ст. 85 НК РФ). Так что самой организации уведомлять об этом налоговиков не придется.

Налог и авансовые платежи по нему

Земельный налог относится к местным налогам. И порядок его уплаты во многом определяется местным законодательным актом. Так, им устанавливается необходимость уплаты авансовых платежей (п. 2 ст. 397 НК РФ). Организации должны платить авансы по земельному налогу, если на местном уровне определены отчетные периоды по земельному налогу - I, II, III кварталы календарного года (п. 2 ст. 393 НК РФ) - и установлены сроки уплаты авансов. Если же отчетные периоды в местном законе не прописаны, значит, компании в данном муниципальном образовании не обязаны платить авансовые платежи, а должны уплатить только налог по окончании года.

Порядок расчета налога и авансовых платежей

Земельный налог рассчитывается по формуле (п. 1 ст. 396 , ст. 390 НК РФ):

Ставки устанавливаются также на местном уровне. Их максимальные пределы ограничены НК РФ с учетом категории земель. Так, к примеру, в отношении земель сельскохозяйственного назначения ставка должна быть в пределах 0,3% (пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).

Авансовый платеж по налогу считается как его «квартальная величина». То есть:

Авансовый платеж = Сумма налога х ¼

Если организация уплачивает в течение года авансовые платежи, то она должна уменьшить на них сумму налога за год (п. 5 ст. 396 НК РФ).

Если же земельным участком компания владеет не весь год, то сумму налога она считает пропорционально периоду владения. Для этого нужно определить, сколько полных месяцев участок был в собственности организации в течение календарного года.

Как полный месяц учитывается (п. 7 ст. 396 НК РФ):

  • месяц покупки земли, если право собственности на нее оформлено до 15 числа месяца;
  • месяц продажи земли, если право собственности на покупателя оформлено позднее 15 числа месяца.

Пример расчета земельного налога и авансовых платежей

Организация 22 января 2018 года приобрела в г. Балашиха Московской области земельный участок для размещения коллективных гаражей, кадастровая стоимость которого равна 9 430 270 руб. Число полных месяцев владения земельным участком в 2018 году составит 11 месяцев. Ставка налога установлена в размере 0,75%. Определим сумму авансовых платежей и земельного налога.

Авансовый платеж за I квартал:

9 430 270 руб. х 0,75% х 1/4 х 2/3 = 11 788 руб.

Авансовый платеж за II квартал:

Авансовый платеж за III квартал:

9 430 270 руб. х 0,75% х 1/4 = 17 682 руб.

Налог за год:

9 430 270 руб. х 0,75% х 11/12 = 64 833 руб.

Налог за год к уплате: 17 682 руб. (64 833 руб. — 11 788 руб. — 17 682 руб. — 17 682 руб.)

Размер налога устанавливается решением Совета депутатов муниципального района, и в 2017 ставки пока остаются на уровне прошлого года. Рассматривается законопроект об увеличении платы за участки с неоформленными строениями.

Средства, полученные за счет налогообложения земельных участков, поступают в местные бюджеты. На территории Раменского района, где расположены дачные поселки Поречье, Милашкино, Булгаково и другие, налог на землю в 2017 году не изменился. Его обязаны выплачивать собственники участков, а также те, кому они предоставлены в пожизненное пользование, или наследуемое владение. Сумму, начисленную за 2016 год, нужно оплатить до 1 декабря текущего.

Размеры ставок и расчет суммы налога на землю

Величина налога на землю в Московской области в 2017 году для физических лиц зависит:

  • от категории земель;
  • разрешенного вида использования;
  • от наличия права на льготы.

Так Решением Ульянинского сельского совета установлены следующие размеры:

  1. 0,3 % - для участков, предназначенных под производство сельскохозяйственной продукции; дачное хозяйство, сады и огороды, в том числе в кооперативах, объединениях и товариществах;
  2. 0,17% - для земель, выделенных или приобретенных под строительство индивидуального жилого дома, или ведение личного подсобного хозяйства;
  3. 1,5% - для строительства гаражей, а также для сельхоз/земель, не используемых по установленному целевому назначению.

Сумма к уплате рассчитывается в процентах от кадастровой стоимости участка. Физические лица уплачивают налог однократно за предыдущий год по 30 ноября текущего года включительно. Расчет производится по простой формуле:

Размер ЗН = Кадастровая стоимость × процентная ставка

Например, если кадастровая стоимость садового участка 5 млн. рублей, то налог составит:

5 000 000 × 0,003 = 15 000 рублей в год.

Льготы для отдельных категорий

Федеральным и местным законодательством некоторые категории граждан полностью освобождаются от уплаты земельного налога в 2017 году:

  1. ветераны Великой отечественной войны;
  2. участники боевых действий в мирное время;
  3. ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС;
  4. родители и вдовы погибших в/служащих;
  5. инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды с детства.

Для пенсионеров установлена скидка 20%. Размер налога снижается на 50%, если:

  1. суммарный доход семьи пенсионеров не превышает 2-х минимумов, установленных для области;
  2. при наличии 3-х и более детей, и среднедушевом доходе ниже прожиточного минимума;
  3. это одиноко проживающий гражданин, или семья, средний ежемесячный доход которой ниже 1-го минимума, принятого для этой категории граждан.

Для того чтобы воспользоваться льготой, нужно представить в налоговую инспекцию подтверждающие документы, и написать заявление. Оно заполняется на месте по установленной форме. Уплата налога по сниженной ставке возможна только для одного участка. Если, например, в собственности пенсионера их два, то надо указать в заявлении, в отношении какого из них должна быть предоставлена льгота.

Кадастровый учет земли и дома

Нужно помнить о том, что земельный участок и построенный на нем дом - это разные объекты недвижимости. Каждый из них должен быть поставлен на кадастровый учет, и стоимость их определяется отдельно. Также на каждый объект оформляется отдельная выписка о правах собственника. Налогообложение недвижимых объектов тоже различается.

Так, например, налог на землю в 2017 году для пенсионеров не предусматривает никаких льгот, кроме тех, которые установлены местными властями. Как было указано, в Раменском муниципальном районе он снижен на 20%. С 2015 года такая льгота предоставляется только по одному недвижимому объекту, на выбор владельца.

Проект закона о повышении ставок

Многие собственники обеспокоены информацией в СМИ о грядущем повышении земельного налога. В феврале 2017 года будут рассмотрены поправки в закон, предусматривающий увеличение налоговой ставки в 3 раза для участков, на которых расположены незарегистрированные постройки. На начало этого года в Московской области выявлено более 182 тысяч таких неучтенных объектов. Все они внесены в специальный реестр, данные которого получит налоговая инспекция.

Изменения предусматриваются для земель, выделенных по ЛПХ, ИЖС, а также под садоводство и дачное хозяйство. Однако нововведения затронут не всех граждан. Правительство МО области разъяснило, что речь идет только об объектах капитального строительства: жилых и дачных домах. Повышенный налог не будет взиматься, если на земле имеются хозяйственные постройки (меньше 50 кв. м.), бани, временные летние сооружения, колодца или сараи.

Что же касается жилых строений, то граждане обязаны поставить их на кадастровый учет, и получить выписку о праве собственности. Соответственно, с таких объектов должен уплачиваться налог на имущество. Отметим, что участки и дома в дачных поселках, которые реализует ОблЗемСтрой по Новорязанскому шоссе в Раменском районе, полностью оформлены в соответствии с законом. На каждый объект получен кадастровый паспорт, и для каждого их них определена стоимость.

На сегодняшний день земельная собственность граждан страны подвержена уплате налога на имущество физических лиц. Такой сбор является местным, а следовательно, поступает в бюджет муниципалитета. По нему налоговая база выделяется согласно инвентаризационной стоимости земли на первое число нового года ежегодно.

Инвентаризационной стоимостью земельного участка называют стоимость земельного участка при учете его износа физически, а также динамичности изменения цен по строительной продукции.

Такая стоимость земли фиксируется БТИ. Но на практике она будет другой, нежели рыночная. Увеличить сборы налогов планируется с помощью определения стоимости кадастрового участка, которая была бы максимально приближена к рыночной. Именно к такой стоимости будет привязан налог на недвижимость.

Оспаривание стоимости кадастра участка земли

Зачастую в большинстве областей и регионов страны стоимость кадастра по земельному участку будет значительно больше их цены на рынке, иначе говоря, она завышенная. Это можно объяснить тем, что она формируется на основании средней цены на площадь земли в кадастровом квартале, когда учета местоположения участка не происходит.

Кадастровая стоимость земельной площади может быть оспорена при помощи обращения в комиссию для рассмотрения споро по результатам ее определения.

Здесь закон говорит о двух основаниях для подобного пересмотра:

  • недостоверность информации по объекту недвижимости;
  • установление по отношению к объекту – земельной площади, ее рыночной стоимости согласно рыночной на число установления.

Вторая позиция выступает оптимальной, так как позволяет экономить на времени, а также снизить стоимость кадастра.

Для этого нужно:

  • в компании по оценке заказать итоговый отчет по стоимости;
  • осуществить экспертизу данного отчета в организации оценщика;
  • подать документы в управление по реестру субъекта РФ.

Кроме отчета нужно предоставить в реестр документы:

  • паспорт кадастра по земельному участку;
  • заверенные нотариусом копии по удостоверению права документов на землю.

Налог на землю в 2019 году: ставка, порядок уплаты, льготы

После приобретения земельного участка владелец становится обязанным уплачивать по нему местный налог.

Его будут уплачивать те лица, которые располагают таким участком согласно праву:

  • бессрочного использования, пожизненного владения;
  • собственности.

Не будет уплачиваться данный взнос, когда земля будет в собственности физического лица:

  • согласно договору аренды;
  • согласно праву безвозмездного, но срочного пользования.

Ставки налога на землю в 2019 году

Ставки налогового кодекса страны составляют:

1) 0,3 % от стоимости кадастра по участку земли для:

  • сельскохозяйственных земель;
  • земель ИЖС;
  • земель под личное хозяйство.

2) 1,5% от стоимости кадастра, когда земельная площадь используют для иных целей.

Не все земельные участки можно подвергать налогообложению, к примеру, можно приобрести дом на землях, относящихся к населенным пунктам. В таком случае не возникнет обязанность по налогу.

Порядок расчета, уплаты налога на землю в 2019 году

Размер земельного налога будет рассчитан и исчислен органами налоговой согласно территории расположения определенного участка при помощи нижеприведенной формулы:

Размер налога на землю = размер участка (в м^2)* стоимость кадастра 1 кв. метра* процентная ставка по налогу

Сведения по кадастровой стоимости участка земли появляются на официальном сайте российского реестра. После введения кадастрового номера собственного участка земли, можно узнать стоимость его кадастра. За сведениями по ставкам налога необходимо обращаться в орган представления по муниципальному образованию, куда входит сам участок. После выяснения обоих показателей необходимо будет только посчитать общую величину налога.

Отметим отдельно, что когда земля располагается в совместной общей собственности, когда участок имеет несколько владельцев, то стоимость кадастра по нему для любого владельца рассчитается согласно удельной доле.

Итак, любой собственник обязан произвести уплату налога согласно кадастровой стоимости земли, которой он владеет согласно своей доли в ней.

В срок, то есть не позднее тридцати дней до момента наступления срока для уплаты, орган налоговой самостоятельно направит плательщику взносов согласно месту его регистрации уведомление, где будут указаны размер налога, налоговая база, а также дата, до которой уплачивается данный сбор.

Срок для уплаты не должен устанавливаться ранее первого ноября следующего года. К примеру, в Москве налог на землю уплачивается не позже, чем первое декабря следующего года.

Оплачивается земельный налог согласно основанию налогового уведомления, направляемого органом налоговой непосредственно владельцу участка.

Льготы по уплате земельного налога в 2018-2019 году

Собственники земельных владений некоторых дискретных категорий лиц представляются законодательством для льготного налогообложения при исчислении земельного сбора.

Будем рассматривать предоставление льгот с использованием случаев для Москвы.

Итак, в Москве от уплаты сбора на землю будут освобождаться:

  1. герои Российской Федерации;
  2. герои Союза;
  3. герои социалистического труда, а также полые кавалеры ордена Трудовой Славы, Славы.

Изменить стоимость кадастра участка земли на миллион рублей способны претендовать:

  1. физические лица первой и второй группы инвалидности;
  2. инвалиды, которые с детства;
  3. инвалиды или ветераны Великой Отечественной войны, включая инвалидов с ветеранами по боевым действиям;
  4. лица, которые подвергались воздействия радиации по итогами катастрофы аварии 1957 года на «Маяке»- производственном объединении, а также Чернобыльской АЭС, сборов отходов, которые являлись радиоактивными в реку Теча, еще – ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
  5. те лица, которые были участниками подразделения особого риска, которые принимали личное участие при испытаниях термоядерного и ядерного оружия, при ликвидации аварий установок ядерных на военных объектах и средствах вооружения;
  6. те лица, которые перенесли или получили лучевую болезнь, те, которые стали инвалидами по итогам испытаний, а также учений с прочими работами, которые связываются с любым из видом ядерных установок, в том числе – ядерное орудие с космической техникой;
  7. для одного из усыновителя или родителя в многодетной семье.

В размере ста процентов от земельного налога будут освобождаться :

  1. лица, выступающие членами многодетных семей, которые в собственном составе имеют три и более детей, не достигших совершеннолетия, включая принятых под опеку, попечительство, или усыновленных, дополнительно детей, которые обучаются по очной форме обучения в заведениях образования или же в правовых и организационных формах до периода окончания обучения, те, кто проходит военную службу по призыву, до тех пор, пока не исполнится им двадцать три года;
  2. члены семьи военнослужащих, которые потеряли кормильца;
  3. родителей (отец, мать);
  4. супругу или супруга, который не вступает в повторный брак;
  5. несовершеннолетние дети;
  6. лица, которые обладают правом по досрочному назначению трудовой пенсии в связи со старостью, у которых на иждивении расположены проживающие все вместе члены семьи, выступающие инвалидами, у которых степень инвалидности составляет вторую и третью, которые ограничивают способность их к трудовой деятельности, также инвалиды по второй и первой степени, которые установлены до 1.01.2004.

Право на понижение размера земельного сбора имеют право:

  • В величине пятидесяти процентов от исчисленного размера налога работникам предприятий с организациями, которые финансируются с бюджета муниципального образования.
  • В величине двадцати пяти процентов от исчисленного размера взноса – для работников предприятий с учреждениями, которые финансирует бюджет разного уровня, когда оба супруга выступают работниками финансируемых с помощью бюджетов отличных уровней учреждений и предприятий.

Необходимо сказать, что за последнее время в Москве льгота в форме уменьшения стоимости кадастра участка земли не может быть предусмотрено.

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

Как видно, группы лиц, которые имеют право на то, чтобы получать льготы, совпадают частично, однако имеют отличия. В связи с этим, чтобы узнать собственную принадлежность к некоторой категории лиц, которые бы имели право на получение льгот, а также информацию по срокам предоставления в орган налоговой документов, которые подтверждают право на льготы, нужно обращаться в представительный орган в муниципальном образовании согласно месту нахождения данного участка (

Сен 24, 2018 03:40

ainlaizer

Каждый собственник земельного надела обязан ежегодно уплачивать налоги, которые определены ФНС. Методика расчёта налоговой ставки стандартная для всех владельцев земельных участков, разница только в том, какой налог предусмотрен для конкретной категории физических и юридических лиц. В России предусмотрены две категории налоговых ставок – 1,5% и 0,3%. Физические лица в большинстве случаев уплачивают только 0,3%, а для юридических лиц установлена единая ставка в размере 1,5%.

Варианты расчёта

Если вы являетесь собственником недвижимости не первый год, то порядок уплаты исчисляется исходя из 12 месяцев. Существует 4 варианта расчёта налоговой базы:

  • За полный календарный год 12 месяцев.
  • С учетом неполного года, если право собственности прекратилось в указанный период или было приобретено в текущем периоде.
  • С учетом доли владения земельного участка.
  • Исходя из положенной налоговой ставки.

Для исчисления берутся данные Росреестра, где в выписке из ЕГРН есть позиция, «Кадастровая стоимость», исходя из этого критерия, ведётся расчет всей налоговой базы на землю.

Рассмотрим пример: гражданин Иванов, проживает в Московской области, и он имеет участок 420 квадратных метров, который имеет кадастровую стоимость 2 млн. 400 тысяч 385 рублей. Эта цифра является началом отсчёта налога на земельный участок.

  • 2400385 Х 0,3:100 = 7201 рубль.

Именно эта цифра подлежит уплате в качестве обязательной налоговой ставки на землю.

Если вы владели неполный год, то необходимо будет умножить на коэффициент фактического владения недвижимости. Например, 12 месяцев = 1, а 3 календарных месяца= 0,25, коэффициент за полгода составит 0,5. За 9 месяцев коэффициент равно 0,75 и т.д.

При долевом расчёте коэффициенту налоговой ставки (0,3) необходимо будет умножать долевую часть, например, ¾, 2/3, ¼ и т.д.

Порядок льготного расчёта также предусматривает особый порядок расчёта. Так, если ветерану боевых действий положена льгота в размере 30 тысяч рублей, то порядок расчёта предусматривает вычитание из общей кадастровой стоимость указанную льготу, а дальнейшие арифметические действия прежние.

Когда приходят уведомления на налоги

Согласно требованиям действующего законодательства, ФНС обязано в период с апреля по сентябрь разослать всем собственникам уведомления по адресу регистрации или места нахождения недвижимости. Уведомления должны прийти в любом случае, даже если у вас есть 0% ставка на землю.

В случае, если вы не получили уведомление, вам необходимо самостоятельно сообщить в ФНС информацию о наличии земельного участка и движимого имущества (транспортные средства). Кроме этого есть порядок для вновь купленного недвижимого права. К примеру, вы купили землю в 2017 году, но с апреля по сентябрь 2018 года не получили уведомление об уплате налога, вам нужно в срок до 31 декабря 2018 года сообщить ФНС о наличии у вас недвижимого имущества.

Скрывать информацию от налоговых органов нет смысла, так как за отказ от предоставления информации вам положен крупный штраф. Так, сегодня есть право со стороны ФНС, в случае сокрытия информации со стороны собственника о наличии недвижимости, подвергать штрафу в размере до 20% от неуплаченной суммы налога. ФНС имеет право взимать налоговые недоимки сроком до 3 календарных лет, с момента приобретения недвижимости.

В период до 1 декабря текущего года (например, 2018) вы обязаны уплатить налог на землю за 2017 год. Как правило, эта дата устанавливается ежегодно, но в ряде случаев ФНС информирует общественность, когда изменяются сроки финансовой налоговой отчётности по объектам имущественного права в России.

Физические лица могут узнать информацию об имеющейся задолженности через каналы Госуслуги, в Личном кабинете ФНС, а также обратившись в региональное подразделение налоговой службы. В случае начисления штрафов, информация о начислении налоговых обязательств в дальнейшем доступна на сайте судебных приставов. Вам достаточно ввести ваши данные и указать регион проживания, где отображается актуальная информация о текущей задолженности.

Является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2019 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно .

Расчёт земельного налога

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв ,

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Льготы по земельному налогу

В каждом конкретном регионе РФ для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Примеры расчёта

Пример 1. Расчёт земельного налога за полный календарный год

Объект налогообложения

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей .

Расчёт налога

0,3%.

7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

Пример 2. Расчёт земельного налога за неполный календарный год

Объект налогообложения

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3% .

Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Пример 3. Расчёт земельного налога за долю земельного участка

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей .

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3% .

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Пример 4. Расчёт земельного налога с учётом льготы

Объект налогообложения

Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей .

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3% .

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2019 году за 2018 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь .

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так .

C 1 января 2015 года вступил в силу закон , согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2019 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2019 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2019 года .

Обратите внимание , что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ . Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

  1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
  2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
  3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
  4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).